Indemnités kilométriques 2025 : calculez-les grâce au barème

Les indemnités kilométriques désignent le remboursement effectué par une entreprise des frais engagés par un salarié qui utilise son véhicule personnel à des fins professionnelles. Le salarié peut aussi déduire ses frais kilométriques de ses impôts sur le revenu, en vertu du même barème fixé par l’administration fiscale. Cet avantage fiscal s’adresse à tous les salariés sans conditions de revenus, dès lors qu’ils sont contraints d’utiliser un véhicule (voiture, moto, scooter, vélo) à des fins professionnelles. Il est même possible de faire une note de frais dans Notilus.

Le barème kilométrique

Le barème kilométrique fixe chaque année la hauteur du remboursement des frais kilométriques engagés par les salariés qui utilisent leur véhicule personnel lors de leurs déplacements professionnels. Ce barème sert tout à la fois au calcul des frais kilométriques déductibles des impôts sur le revenu et au remboursement des frais par les entreprises. Les indemnités kilométriques versées à un salarié sont exonérées de cotisations sociales dans la limite des plafonds fixés par ce barème annuel.

L’exonération des indemnités kilométriques versées aux salariés est, de même que la déductibilité des frais kilométriques des impôts sur le revenu du salarié, soumise à deux justifications :

• Celle du moyen de transport utilisé et de sa puissance fiscale
• Celle de la distance totale parcourue à titre professionnel

L’arrêté du 13 février 2022 a instauré une revalorisation de 10 % de tous les montants. Celui du 27 mars 2023 a quant à lui revalorisé le barème kilométrique de 5,40 % pour faire face à la hausse des prix des carburants.

Pour compléter ce point, découvrez aussi notre guide complet sur la gestion des déplacements professionnels et sur le défraiement.

Barème des indemnités kilométriques applicables aux voitures (en euros)

Le barème des indemnités et frais déductibles applicables aux voitures dépend de la puissance administrative du véhicule, selon 5 catégories allant des voitures de 3 CV et moins aux véhicules de 7 CV et plus.

Le barème est ensuite fixé par tranches de distance parcourue, avec des calculs différents pour les distances de moins de 5000 km par an, de 5001 à 20 000 km, et supérieures à 20 000 km.

Le calcul consiste à multiplier la distance annuelle effectuée à des fins professionnelles à l’aide du véhicule concerné par un montant forfaitaire en euros (de 0,316 euro à 0,697 euro selon la puissance du véhicule et la tranche de distance parcourue). Dans certains cas, l’usage d’une voiture de fonction peut aussi modifier la manière dont ces frais sont gérés.

Barème des frais kilométriques applicables aux motos

L’indemnité kilométrique s’applique bien sûr aussi aux propriétaires de cyclomoteurs qui utilisent leur véhicule pour se rendre au travail ou pour se déplacer dans le cadre de leur travail. Le barème distingue 3 puissances pour les motos : 1 ou 2 C V fiscaux, 3 à 5 CV et supérieur à 5 CV.

Les tranches de distances sont différentes de celles fixées pour les voitures, avec des modes de calcul respectifs pour les distances inférieures à 3000 km par an, les distances intermédiaires entre 3001 et 6000 km, et les distances supérieures ou égales à 6001 km annuels.

Le prix au km varie selon les cas de 0,079 euro à 0,606 euro.

Le sujet vous intéresse ? Consultez notre guide sur la gestion des frais professionnels.