Verifactu: qué es y cuando entra en vigor

Los sistemas de emisión de facturas verificables o Verifactu tienen entre sus objetivos combatir las prácticas fraudulentas y evasivas que impactan negativamente en la economía del país y, por otro lado, impulsar la automatización y digitalización de los procesos de facturación, contabilidad y fiscalidad de las empresas. Estos sistemas de verificación de factura electrónica garantizarán que las facturas sean confiables y difíciles de manipular.

Con los sistemas de facturación Verifactu se busca que esté garantizada la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación tal y como recoge la ley tributaria. De esta manera, se logra que los datos de los softwares de facturación sean confiables y no se puedan manipular, pero ahora se añade también el factor verificable.

Existirán dos tipos de sistemas de emisión de facturas verificables:

• Softwares desarrollados por fabricantes que cumplan los requisitos establecidos en la ley
• Aplicación propia de la AEAT dirigida a los obligados tributarios que hagan facturas puntuales o muy pocas facturas al año.

• Digitalización de las pymes: El Gobierno de España impulsa la total digitalización de las empresas para ahorrar costes y aumentar la competitividad en una economía cada vez más digital. El real decreto busca que empresas y profesionales abandonen técnicas obsoletas de registro y gestión de facturación, como sistemas no digitales o no interoperables.

• Confianza de los consumidores: Aunque muchos softwares ya se comunican con las administraciones, será obligatorio usar sistemas Verifactu para emitir facturas verificables. Esto garantiza a clientes y destinatarios la posibilidad de comprobar fácilmente la información, aumentando la confianza de los consumidores.

El principal objetivo del Verifactu es el envío de la información a la Agencia tributaria, y que los sistemas informáticos sean seguros, mientras que el Ministerio de Economía busca con la factura electrónica la consecución de la interoperabilidad entre todos los sistemas de factura electrónica que puede haber y el control de la morosidad incluyendo la información del pago.

No obstante, la Agencia Estatal está en contacto con el Ministerio de Economía y Competitividad que está impulsando la factura electrónica con la Ley Crea y Crece, para la colaboración con el objetivo de buscar la mejor coherencia entre el sistema que se está definiendo para la facturación electrónica entre empresarios y el sistema Verifactu.

Verifactu cuando entra en vigor en 2026, estarán obligados a tener un software verifactu para empresas las siguientes categorías de contribuyentes:​

• Empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades.
• Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que desarrollan actividades económicas.
• No residentes que obtienen ingresos a través de un establecimiento permanente y están sujetos al Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
• Entidades en régimen de atribución de rentas que desarrollen actividades económicas, sin perjuicio de la atribución de rendimientos que corresponda efectuar a sus miembros.
• Productores y comercializadores de los sistemas informáticos.

Verifactu es obligatorio para todos estos grupos. Recuerda que con la entrada en vigor de verifactu será obligatorio contar con un software que cumpla, pero el envío es voluntario.​

El proceso de validación de facturas a través de Verifactu Agencia Tributaria es automático y seguro. En realidad, el usuario no tendrá que hacer nada más que usar el software adecuado.

Te explicamos cómo funciona: cuando se emite una factura, el sistema genera automáticamente un registro que se envía a la AEAT para su validación. Además, este proceso no solo permite a la AEAT recibir la factura, sino que también los clientes lo comprueben, mejorando la transparencia y confianza.

Este proceso incluye múltiples capas de verificación: desde la autenticación del emisor mediante certificado digital, hasta la comprobación de la integridad de los datos y su correspondiente registro en la base de datos centralizada. La validación no solo confirma que la factura cumple con todos los requisitos legales, sino que también garantiza su trazabilidad y la imposibilidad de modificación posterior. Y finalmente, los destinatarios pueden verificar la autenticidad de las facturas recibidas a través del código QR, accediendo directamente a la información registrada en la Agencia Tributaria.

Como ves, esta nueva ley de hacienda para facturas no altera mucho la manera de proceder, pero añade nuevas capas de transparencia y seguridad al proceso.​

Los productos Cegid serán sistemas de emisión de facturas verificables, es decir tendrán la posibilidad de remisión de los registros de facturación generados a la Administración tributaria y cumplirán con el sistema Verifactu.

Los productos Cegid son sistemas de facturación adaptados a la nueva normativa VeriFactu, con la capacidad de remisión de los registros de facturación generados a la Administración tributaria. Los productos Cegid disponen de las declaraciones responsables en las que se indica que los productos funcionan como sistemas VeriFactu, y también en la mayoría de los casos como sistemas en la modalidad No VeriFactu.

En el caso de que los productos permitan desarrollo de personalizaciones o ampliaciones y mejoras de los sistemas de facturación por parte de partners o los propios clientes, éstos también deberán incluir sus declaraciones responsables conforme a que esas personalizaciones, mejoras o ampliaciones también cumplen con la Orden HAC/1177/2024.

A partir del 29 de julio 2025 todos los sistemas informáticos de facturación tienen que estar adaptados a la normativa y las entidades productoras deberán entregar a sus clientes y comercializadores una declaración responsable certificando que sus sistemas informáticos cumplen con lo dispuesto tanto en el Reglamento como en la Orden Ministerial que lo desarrolla. En esta misma página se puede comprobar las declaraciones responsables de los productos de Cegid

No hay una ayuda fiscal especifica, más allá de la deducibilidad de las inversiones, amortizaciones, etc. Pero está el Kit digital como posibilidad de financiación.

Verifactu: entrada en vigor a partir de la orden ministerial publicada el 28 de octubre de 2024, que establece el marco técnico y funcional para la implementación del sistema. Los plazos eran:

Los fabricantes y desarrolladores de software tienen 9 meses desde la entrada en vigor de la orden ministerial (hasta el 29 de julio de 2025) para adaptar sus sistemas a los nuevos requisitos técnicos.

Pero ha sido modificado en abril de 2025

Según el Real Decreto 254/2025 del 1 de abril, la entrada en vigor de Verifactu será:

• 1 de enero de 2026 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades
• 1 de julio de 2026 para el resto de empresas y autónomos

La orden ministerial Verifactu establece las especificaciones técnicas que deben cumplir los sistemas informáticos, incluyendo:

• La estructura de los ficheros de alta y anulación
• Los requisitos del registro de eventos
• Las especificaciones del código QR
• Los protocolos de comunicación con la AEAT

Periodo transitorio

A partir del 29 de julio de 2025, todos los usuarios que contraten un nuevo sistema informático de facturación, deberá estar ya adaptado a la normativa de la Orden HAC/1177/2024. Es decir, los nuevos clientes a partir del 29 de julio, ya deben utilizar un Sistema Informático adaptado y deberán optar por un sistema VeriFactu (con remisión inmediata de los registros de facturación) o bien un sistema NoVeriFactu (sistema adaptado también, pero que no remite los registros de facturación de forma inmediata, sino bajo requerimiento de la AEAT).

En el caso de usuarios de un software no adaptado, lo pueden seguir utilizando hasta la fecha de la entrada en vigor que le corresponda según el tipo de empresa. No obstante, si decide actualizar su sistema de facturación a una versión ya adaptada, a partir de ese momento, debe elegir también si lo utiliza como sistema Verifactu o bien no VeriFactu (si está disponible) incluso antes de la fecha de obligatoriedad

Sí, las aplicaciones que envían información a los servicios web deberán autenticarse con el certificado electrónico . Es una medida más para garantizar la verificación de la factura.

Todos los NIFs se tienen que validar contra la Base de Datos Centralizada de la AEAT, la presentación podrá ser efectuada por el obligado tributario, un apoderado suyo a este trámite o un colaborador social, que deberá disponer de un certificado electrónico reconocido.

Los sistemas Verifactu deben gestionar certificados electrónicos para autenticarse con la AEAT
Es necesario para el envío de información aunque no haya firma
La autenticación se realiza mediante certificado electrónico cualificado del obligado tributario, un apoderado o colaborador social

En el caso de optar por la opción “No Veri*Factu” también será necesario de disponer de un certificado para la firma de las facturas.

No, una vez enviadas las facturas a la AEAT no se permite la modificación o eliminación de las facturas definitivas.

La orden ministerial Verifactu (HAC/1177/2024) establece requisitos concretos que determinan la validez de la factura en Verifactu. Entre los elementos más destacados, las facturas deben incluir obligatoriamente un código QR y la frase «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» o «Verifactu». La validez de la factura también depende de que el software utilizado cumpla con las especificaciones técnicas detalladas en la orden, incluyendo la capacidad de generar registros de facturación de forma simultánea a la emisión, el encadenamiento secuencial de las facturas y la posibilidad de remitir la información a la AEAT de manera segura e inmediata. Además, el sistema debe garantizar que no se puedan realizar modificaciones posteriores sin dejar constancia, asegurando así la integridad y trazabilidad de cada documento emitido. Por tanto, no es posible modificar las facturas una vez se han enviado a la Agencia Tributaria.

Debemos de tener claro que las normas de facturación no cambian, por lo que, si alguien está configurando una factura, haciendo un borrador de factura, todos los errores que se produzcan están al margen de lo que es la facturación misma, de modo que solo una vez que se ha facturado ese documento no se puede modificar.

En el caso de que hayamos facturado y hayamos cometido un error humano, se deberá hacer una factura rectificativa de la anterior, que tiene una entrada más en el registro y que deberá ser comunicada también a la AEAT. Sigue el mismo criterio que aplicamos ahora en los libros registro.

La obligación afecta a estas operaciones también, ya que debemos tener en cuenta que esta normativa afecta a todos los contribuyentes sujetos tanto al IRPF como al Impuesto de Sociedades, entonces en la medida en el que estos contribuyentes realicen operaciones de esta naturaleza también tienen que incluir estas facturas en sus listados de facturas y en sus procesos de facturación ordinaria, no hay ninguna especialidad.

Cualquiera que sea el régimen de IVA bien sea una factura exenta, de exportación o bien de un contribuyente que no tenga una obligación por IVA, sino que solo esté obligado solo por IRPF a presentar sus declaraciones, todos esos registros de facturas o documentos análogos a la factura tienen están incluidas en el proyecto, y deben enviarse a la AEAT, por lo tanto, las facturas internacionales también.

No, el decreto no establece la remisión antes. Es al revés, se emitirá la factura y después se enviará.

En la medida en la que estén obligados a emitir facturas, están igualmente obligadas.

Recuerda: Verifactu que es obligatorio para todos los contribuyentes que desarrollen actividades económicas, incluyendo empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades, autónomos que tributan por IRPF, no residentes con establecimiento permanente y entidades en régimen de atribución de rentas. Esto incluye a las empresas del sector público.

Eql sistema exige que las facturas se emitan a través de un software certificado que asegure la integridad, conservación y trazabilidad de los registros, siendo obligatorio a partir del 1 de enero de 2026 para empresas y del 1 de julio de 2026 para autónomos, exceptuando únicamente a las empresas que ya utilizan el sistema SII y aquellas ubicadas en territorios con sistemas propios como TicketBai.

Si se aplica ese régimen, con carácter general, no se tendrá la obligación de emitir factura, salvo que se realicen actividades cuyas cuotas devengadas se determinen teniendo en cuenta el volumen de operaciones.

También se tendrá que emitir factura cuando se realice una venta de activos fijos, el cliente sea un empresario o profesional, el cliente sea una Administración Pública, el destinatario lo exija para el ejercicio de cualquier derecho de naturaleza tributaria y para

determinadas operaciones de comercio exterior. Las facturas de venta de activos fijos se declaran en el modelo de IVA por lo que tendrán una repercusión directa sobre la tributación.