Sistema VeriFactu

El principal objetivo del Verifactu es el envío de la información a la Agencia tributaria, y que los sistemas informáticos sean seguros, mientras que el Ministerio de Economía busca con la factura electrónica la consecución de la interoperabilidad entre todos los sistemas de factura electrónica que puede haber y el control de la morosidad incluyendo la información del pago.

No obstante, la Agencia Estatal está en contacto con el Ministerio de Economía y Competitividad que está impulsando la factura electrónica con la Ley Crea y Crece, para la colaboración con el objetivo de buscar la mejor coherencia entre el sistema que se está definiendo para la facturación electrónica entre empresarios y el sistema Verifactu.

Estarán obligados a tener un software verifactu las siguientes categorías de contribuyentes:

• Empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades.
• Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que desarrollan actividades económicas.
• No residentes que obtienen ingresos a través de un establecimiento permanente y están sujetos al Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
• Entidades en régimen de atribución de rentas que desarrollen actividades económicas, sin perjuicio de la atribución de rendimientos que corresponda efectuar a sus miembros.
• Productores y comercializadores de los sistemas informáticos.

Los productos Cegid serán sistemas de emisión de facturas verificables, es decir tendrán la posibilidad de remisión de los registros de facturación generados a la Administración tributaria y cumplirán con el sistema Verifactu.

En la AEAT ya están las guías técnicas con la estructura de los ficheros de alta y anulación y los servicios de envíos en pruebas, por lo que el equipo de desarrollo de Cegid ya está analizando su implementación, para cuando se apruebe la Orden Ministerial con los requisitos definitivos acabar de desarrollar el proyecto, y que en el menor tiempo posible nuestros clientes tengan las aplicaciones adaptadas. 

La entidad productora del sistema informático deberá entregar a sus clientes y comercializadores una declaración responsable, certificando que el sistema informático cumple con lo dispuesto en el reglamento y en las especificaciones que, en su desarrollo, se aprueben, mediante Orden ministerial. Aún no está aprobada la Orden ministerial con los requisitos definitivos y específicos para la “auto certificación” con la declaración responsable, por ello ningún programa de software en la actualidad puede decir que está certificado.

No hay una ayuda fiscal especifica, más allá de la deducibilidad de las inversiones, amortizaciones, etc. Pero está el Kit digital como posibilidad de financiación.

Sí, las aplicaciones que envían información a los servicios web deberán autenticarse con el certificado electrónico del cliente. Todos los NIFs se tienen que validar contra la Base de Datos Centralizada de la AEAT, la presentación podrá ser efectuada por el obligado tributario, un apoderado suyo a este trámite o un colaborador social, que deberá disponer de un certificado electrónico reconocido.

Está pendiente de desarrollo normativa, no obstante, debe tenerse en cuenta, de aprobarse el proyecto de real decreto como está, que los sistemas de remisión de facturas verificables deberían poder gestionar certificados electrónicos para autenticarse en la conexión con la AEAT de cara a la remisión de la información, aunque no haya firma.

En el caso de optar por la opción “No Veri*Factu” también será necesario de disponer de un certificado para la firma de las facturas.

No, una vez enviadas las facturas a la AEAT no se permite la modificación o eliminación de las facturas definitivas.

Debemos de tener claro que las normas de facturación no cambian, por lo que, si alguien está configurando una factura, haciendo un borrador de factura, todos los errores que se produzcan están al margen de lo que es la facturación misma, de modo que solo una vez que se ha facturado ese documento no se puede modificar.

En el caso de que hayamos facturado y hayamos cometido un error humano, se deberá hacer una factura rectificativa de la anterior, que tiene una entrada más en el registro y que deberá ser comunicada también a la AEAT. Sigue el mismo criterio que aplicamos ahora en los libros registro.

La obligación afecta a estas operaciones también, ya que debemos tener en cuenta que esta normativa afecta a todos los contribuyentes sujetos tanto al IRPF como al Impuesto de Sociedades, entonces en la medida en el que estos contribuyentes realicen operaciones de esta naturaleza también tienen que incluir estas facturas en sus listados de facturas y en sus procesos de facturación ordinaria, no hay ninguna especialidad.

Cualquiera que sea el régimen de IVA bien sea una factura exenta, de exportación o bien de un contribuyente que no tenga una obligación por IVA, sino que solo esté obligado solo por IRPF a presentar sus declaraciones, todos esos registros de facturas o documentos análogos a la factura tienen están incluidas en el proyecto, y deben enviarse a la AEAT, por lo tanto, las facturas internacionales también.

No, el decreto no establece la remisión antes. Es al revés, se emitirá la factura y después se enviará.

En la medida en la que estén obligados a emitir facturas, están igualmente obligadas.

Este proyecto tiene carácter universal, independientemente de régimen tributario que tengan. Por lo que los regímenes especiales simplificados u objetivos, están dentro del sistema. Los sistemas simplificados muchas veces son objetivos para IVA, pero no en IRPF, por lo que la facturación es un punto clave, a pesar de que en IVA no sería un elemento importante para la determinación de la deuda tributaria. Por otro lado, tenemos la posibilidad de emitir facturas en los regímenes de estimación objetiva, aunque el emisor no tributa por las facturas que emite. Estas facturas no tienen una repercusión directa en la tributación de la persona, pero si un interés directo para el control general de los sistemas tributarios, para saber cuándo, por cuánto y a quién se le ha emitido.

Los módulos son un sistema objetivo de tributación que se basa en la ausencia de información, y que según informan desde la AEAT es un sistema que no va a durar siempre, es un régimen único en la Unión Europea, ya no queda ningún país que esté tributando por régimen simplificado en la Unión Europea, sin embargo, en la UE utilizan el régimen de franquicias, sistema mucho más inteligente. La idea con la nueva directiva de IVA que entrará en vigor previsiblemente en el año 2025, es que el régimen de franquicias sea una realidad en España y a partir de ese momento nos encontraríamos con contribuyentes que si no tienen adaptado su sistema, se deberían de adaptar por lo que se ha decidido desde la AEAT que las empresas en estimación objetiva se adapten desde ya.