Verifactu: qué es y cuando entra en vigor

Los sistemas de emisión de facturas verificables o Verifactu tienen entre sus objetivos combatir las prácticas fraudulentas y evasivas que impactan negativamente en la economía del país y, por otro lado, impulsar la automatización y digitalización de los procesos de facturación, contabilidad y fiscalidad de las empresas. Estos sistemas de verificación de factura electrónica garantizarán que las facturas sean confiables y difíciles de manipular.

Con los sistemas de facturación Verifactu se busca que esté garantizada la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación tal y como recoge la ley tributaria. De esta manera, se logra que los datos de los softwares de facturación sean confiables y no se puedan manipular, pero ahora se añade también el factor verificable.

Es importante aclarar que Verifactu no es la factura electrónica, sino que se trata de un sistema complementario de verificación de facturas que permite el control fiscal en tiempo real. Mientras la factura electrónica se refiere al formato digital de las facturas, Verifactu es un mecanismo de verificación de facturas digitales que garantiza su autenticidad ante la Agencia Tributaria. Este sistema de verificación de facturas digitales actúa como una capa adicional de seguridad que permite la validación de facturas electrónicas de forma automática e inmediata.

El proceso de verificación de facturas que implementa Verifactu asegura que cada documento fiscal quede registrado y validado en el momento de su emisión, proporcionando así un sistema robusto de verificación de facturas digitales que beneficia tanto a emisores como a receptores de las facturas.

Existirán dos tipos de sistemas de emisión de facturas verificables:

• Softwares desarrollados por fabricantes que cumplan los requisitos establecidos en la ley y ofrezcan funcionalidades avanzadas para empresas con necesidades complejas de facturación.
• Aplicación propia de la AEAT dirigida a los obligados tributarios que hagan facturas puntuales o muy pocas facturas al año, funcionando como un verificador de facturas electrónicas gratis oficial.

La AEAT ha desarrollado esta aplicación gratuita por varias razones estratégicas fundamentales:

Facilitar la adopción universal de Verifactu

La Agencia Tributaria reconoce que no todos los contribuyentes tienen la capacidad económica para invertir en software profesional de facturación. Al ofrecer un verifactu gratuito, garantiza que incluso los autónomos y pequeñas empresas con recursos limitados puedan cumplir con la normativa obligatoria sin barreras económicas.

Reducir costes de cumplimiento normativo

El objetivo es minimizar el impacto económico de la transición a Verifactu, especialmente para microempresas y profesionales independientes que emiten pocas facturas al año. Esta herramienta gratuita elimina la necesidad de contratar software de terceros para cumplimientos básicos.

Promover la digitalización tributaria

La aplicación gratuita actúa como catalizador para acelerar la digitalización de los procesos fiscales en España, fomentando el uso de herramientas digitales fiables y estandarizadas que mejoren la transparencia en las transacciones comerciales.

Garantizar el cumplimiento normativo universal

Al proporcionar una solución oficial y gratuita, la AEAT asegura que ningún contribuyente pueda alegar falta de recursos o herramientas para cumplir con Verifactu, eliminando excusas para el incumplimiento de la normativa.

Características del verificador de facturas electrónicas gratis de la AEAT

Esta aplicación verifactu gratuito oficial incluye las funcionalidades esenciales para el cumplimiento normativo:

• Generación automática de facturas electrónicas con código QR verificable
• Envío directo de registros a la Agencia Tributaria en tiempo real
• Verificación inmediata de facturas mediante código QR
• Cumplimiento garantizado de todos los requisitos técnicos de Verifactu
• Acceso gratuito sin limitaciones de tiempo ni costes ocultos

Público objetivo del sistema gratuito

El verificador de facturas electrónicas gratis está especialmente diseñado para:

• Autónomos con facturación reducida que emiten menos de 50 facturas anuales
• Profesionales independientes sin necesidades complejas de gestión
• Microempresas que buscan cumplir la normativa sin inversión inicial
• Contribuyentes ocasionales que facturan esporádicamente

Esta iniciativa demuestra el compromiso de la AEAT con la inclusión digital y el cumplimiento normativo accesible, asegurando que la implementación de Verifactu sea viable para todos los sectores económicos, independientemente de su tamaño o capacidad de inversión tecnológica.

• Digitalización de las pymes: El Gobierno de España impulsa la total digitalización de las empresas para ahorrar costes y aumentar la competitividad en una economía cada vez más digital. El real decreto busca que empresas y profesionales abandonen técnicas obsoletas de registro y gestión de facturación, como sistemas no digitales o no interoperables.

• Confianza de los consumidores: Aunque muchos softwares ya se comunican con las administraciones, será obligatorio usar sistemas Verifactu para emitir facturas verificables. Esto garantiza a clientes y destinatarios la posibilidad de comprobar fácilmente la información, aumentando la confianza de los consumidores.

El principal objetivo del Verifactu es el envío de la información a la Agencia tributaria, y que los sistemas informáticos sean seguros, mientras que el Ministerio de Economía busca con la factura electrónica la consecución de la interoperabilidad entre todos los sistemas de factura electrónica que puede haber y el control de la morosidad incluyendo la información del pago.

No obstante, la Agencia Estatal está en contacto con el Ministerio de Economía y Competitividad que está impulsando la factura electrónica con la Ley Crea y Crece, para la colaboración con el objetivo de buscar la mejor coherencia entre el sistema que se está definiendo para la facturación electrónica entre empresarios y el sistema Verifactu.

Verifactu cuando entra en vigor en 2026, estarán obligados a tener un software verifactu para empresas las siguientes categorías de contribuyentes:​

• Empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades.
• Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que desarrollan actividades económicas.
• No residentes que obtienen ingresos a través de un establecimiento permanente y están sujetos al Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
• Entidades en régimen de atribución de rentas que desarrollen actividades económicas, sin perjuicio de la atribución de rendimientos que corresponda efectuar a sus miembros.
• Productores y comercializadores de los sistemas informáticos.Verifactu es obligatorio para todos estos grupos. Recuerda que con la entrada en vigor de verifactu será obligatorio contar con un software que cumpla, pero el envío es voluntario.​Cuándo entra en vigor Verifactu depende del tipo de contribuyente que seas. Para las empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades, cuándo entra en vigor Verifactu está establecido para el 1 de enero de 2026. Por su parte, el resto de obligados tributarios, incluyendo autónomos y personas físicas que desarrollan actividades económicas, tendrán hasta el 1 de julio de 2026 para adaptarse. El reglamento de Verifactu, aprobado mediante el Real Decreto 1007/2023, establece estas fechas escalonadas para facilitar la transición y permitir que todos los obligados puedan prepararse adecuadamente para cumplir con las nuevas exigencias de facturación verificable.Es fundamental que las empresas y autónomos comprendan que el reglamento de Verifactu no solo establece las fechas de obligatoriedad, sino que también define los requisitos técnicos que deben cumplir los sistemas informáticos de facturación. Los contribuyentes del impuesto que entren dentro del ámbito de aplicación deberán asegurarse de que sus programas de facturación garanticen la integridad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros. Aunque el uso de sistemas Verifactu será obligatorio para todos los grupos mencionados, la remisión automática de los registros de facturación a la AEAT seguirá siendo de carácter voluntario, lo que permite a las empresas elegir si desean enviar esta información de forma automática o mantenerla únicamente en sus sistemas internos.

El proceso de validación de facturas a través de Verifactu Agencia Tributaria es automático y seguro. En realidad, el usuario no tendrá que hacer nada más que usar el software adecuado.

Te explicamos cómo funciona: cuando se emite una factura, el sistema genera automáticamente un registro que se envía a la AEAT para su validación. Además, este proceso no solo permite a la AEAT recibir la factura, sino que también los clientes puedan verificar facturas emitidas, mejorando la transparencia y confianza.

Este proceso incluye múltiples capas de verificación: desde la autenticación del emisor mediante certificado digital, hasta la comprobación de la integridad de los datos y su correspondiente registro en la base de datos centralizada. La validación no solo confirma que la factura cumple con todos los requisitos legales, sino que también garantiza su trazabilidad y la imposibilidad de modificación posterior. Y finalmente, los destinatarios pueden verificar la autenticidad de las facturas recibidas a través del código QR, accediendo directamente a la información registrada en la Agencia Tributaria y funcionando como un verificador de facturas electrónicas gratis, lo que permite incluso verificar facturas gratis de forma directa desde la sede electrónica.

Como ves, esta nueva ley de hacienda para facturas no altera mucho la manera de proceder, pero añade nuevas capas de transparencia y seguridad al proceso.

Los productos Cegid serán sistemas de emisión de facturas verificables, es decir tendrán la posibilidad de remisión de los registros de facturación generados a la Administración tributaria y cumplirán con el sistema Verifactu.

Los productos Cegid son sistemas de facturación adaptados a la nueva normativa VeriFactu, con la capacidad de remisión de los registros de facturación generados a la Administración tributaria. Los productos Cegid disponen de las declaraciones responsables en las que se indica que los productos funcionan como sistemas VeriFactu, y también en la mayoría de los casos como sistemas en la modalidad No VeriFactu.

En el caso de que los productos permitan desarrollo de personalizaciones o ampliaciones y mejoras de los sistemas de facturación por parte de partners o los propios clientes, éstos también deberán incluir sus declaraciones responsables conforme a que esas personalizaciones, mejoras o ampliaciones también cumplen con la Orden HAC/1177/2024.

A partir del 29 de julio 2025 todos los sistemas informáticos de facturación tienen que estar adaptados a la normativa y las entidades productoras deberán entregar a sus clientes y comercializadores una declaración responsable certificando que sus sistemas informáticos cumplen con lo dispuesto tanto en el Reglamento como en la Orden Ministerial que lo desarrolla. En esta misma página se puede comprobar las declaraciones responsables de los productos de Cegid

No hay una ayuda fiscal específica, más allá de la deducibilidad de las inversiones, amortizaciones, etc. Pero está el Kit digital como posibilidad de financiación.

Sin embargo, la AEAT ha puesto a disposición una aplicación gratuita de facturación Verifactu desde octubre de 2025, accesible directamente desde su sede electrónica. Esta herramienta permite verificar facturas gratis y generar facturas electrónicas que cumplen con la normativa sin coste alguno.

La aplicación básica y gratuita de la AEAT está especialmente diseñada para autónomos, profesionales y pequeñas empresas que emiten un volumen reducido de facturas. Permite:

• Crear facturas electrónicas con código QR verificable
• Enviar automáticamente los registros de facturación a la AEAT
• Verificar facturas gratis mediante el código QR incorporado
• Consultar y descargar las facturas emitidas
• Cumplir con la normativa Verifactu sin inversión inicial

Esta aplicación gratuita representa una alternativa sin coste para pequeños negocios que no requieren funcionalidades avanzadas como gestión de inventarios, contabilidad integrada o múltiples usuarios. Aunque tiene limitaciones comparada con software profesional, constituye una solución oficial que garantiza el cumplimiento de las obligaciones de Verifactu para quienes buscan verificar facturas gratis y mantener sus procesos de facturación dentro de la legalidad.

La aplicación gratuita de Verifactu de la AEAT es una herramienta muy básica diseñada específicamente para quienes buscan un programa verifactu gratis que permita cumplir con la normativa sin coste y sin funcionalidades avanzadas.

Autónomos y pequeñas empresas con volumen reducido de facturación que necesiten un verificador de facturas electrónicas gratis sin funcionalidades avanzadas. Esta solución está pensada para contribuyentes que:

• Emiten pocas facturas al mes o al año
• No requieren gestión compleja de clientes, inventarios o contabilidad integrada
• Buscan una opción gratuita para cumplir con la normativa básica
• No necesitan soporte técnico personalizado ni trabajo colaborativo

Limitaciones importantes de la aplicación básica:

• Funcionalidades muy limitadas comparada con software profesional
• Sin gestión avanzada de clientes, inventarios o informes
• Acceso únicamente desde la sede electrónica de la AEAT
• Requiere certificado digital y conocimientos técnicos básicos
• No incluye automatizaciones ni integraciones con otros sistemas
• Sin soporte prioritario ni asistencia personalizada

Esta aplicación gratuita permite verificar facturas gratis mediante código QR y cumplir con los requisitos mínimos de Verifactu, pero no está diseñada para empresas con necesidades complejas de facturación o alto volumen de transacciones. Para negocios que requieren mayor funcionalidad, gestión avanzada y soporte técnico, será necesario optar por soluciones profesionales como las que ofrece Cegid.

Verifactu: entrada en vigor a partir de la orden ministerial publicada el 28 de octubre de 2024, que establece el marco técnico y funcional para la implementación del sistema. Los plazos eran:

Los fabricantes y desarrolladores de software tienen 9 meses desde la entrada en vigor de la orden ministerial (hasta el 29 de julio de 2025) para adaptar sus sistemas a los nuevos requisitos técnicos.

Pero ha sido modificado en abril de 2025.

Según el Real Decreto 254/2025 del 1 de abril, la entrada en vigor de Verifactu será:

• 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades
• 1 de julio de 2027 para el resto de empresas y autónomos

La orden ministerial Verifactu establece las especificaciones técnicas que deben cumplir los sistemas informáticos, incluyendo:

• La estructura de los ficheros de alta y anulación
• Los requisitos del registro de eventos
• Las especificaciones del código QR
• Los protocolos de comunicación con la AEAT

Periodo transitorio

A partir del 29 de julio de 2025, todos los usuarios que contraten un nuevo sistema informático de facturación, deberá estar ya adaptado a la normativa de la Orden HAC/1177/2024. Es decir, los nuevos clientes a partir del 29 de julio, ya deben utilizar un Sistema Informático adaptado y deberán optar por un sistema VeriFactu (con remisión inmediata de los registros de facturación) o bien un sistema NoVeriFactu (sistema adaptado también, pero que no remite los registros de facturación de forma inmediata, sino bajo requerimiento de la AEAT).

En el caso de usuarios de un software no adaptado, lo pueden seguir utilizando hasta la fecha de la entrada en vigor que le corresponda según el tipo de empresa. No obstante, si decide actualizar su sistema de facturación a una versión ya adaptada, a partir de ese momento, debe elegir también si lo utiliza como sistema Verifactu o bien no VeriFactu (si está disponible) incluso antes de la fecha de obligatoriedad

Sí, las aplicaciones que envían información a los servicios web deberán autenticarse con el certificado electrónico . Es una medida más para garantizar la verificación de la factura.

Todos los NIFs se tienen que validar contra la Base de Datos Centralizada de la AEAT, la presentación podrá ser efectuada por el obligado tributario, un apoderado suyo a este trámite o un colaborador social, que deberá disponer de un certificado electrónico reconocido.

Los sistemas Verifactu deben gestionar certificados electrónicos para autenticarse con la AEAT
Es necesario para el envío de información aunque no haya firma
La autenticación se realiza mediante certificado electrónico cualificado del obligado tributario, un apoderado o colaborador social

En el caso de optar por la opción “No Veri*Factu” también será necesario de disponer de un certificado para la firma de las facturas.

No, una vez enviadas las facturas a la AEAT no se permite la modificación o eliminación de las facturas definitivas.

La orden ministerial Verifactu (HAC/1177/2024) establece requisitos concretos que determinan la validez de la factura en Verifactu. Entre los elementos más destacados, las facturas deben incluir obligatoriamente un código QR y la frase «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» o «Verifactu». La validez de la factura también depende de que el software utilizado cumpla con las especificaciones técnicas detalladas en la orden, incluyendo la capacidad de generar registros de facturación de forma simultánea a la emisión, el encadenamiento secuencial de las facturas y la posibilidad de remitir la información a la AEAT de manera segura e inmediata. Además, el sistema debe garantizar que no se puedan realizar modificaciones posteriores sin dejar constancia, asegurando así la integridad y trazabilidad de cada documento emitido. Por tanto, no es posible modificar las facturas una vez se han enviado a la Agencia Tributaria.

Debemos de tener claro que las normas de facturación no cambian, por lo que, si alguien está configurando una factura, haciendo un borrador de factura, todos los errores que se produzcan están al margen de lo que es la facturación misma, de modo que solo una vez que se ha facturado ese documento no se puede modificar.

En el caso de que hayamos facturado y hayamos cometido un error humano, se deberá hacer una factura rectificativa de la anterior, que tiene una entrada más en el registro y que deberá ser comunicada también a la AEAT. Sigue el mismo criterio que aplicamos ahora en los libros registro.

La importancia de la imposibilidad de modificación en Verifactu

La imposibilidad de modificar facturas una vez emitidas representa uno de los pilares fundamentales del sistema Verifactu y tiene implicaciones cruciales para la validez de factura electrónica. Esta característica no es una limitación, sino una fortaleza que garantiza la integridad del sistema fiscal español.

Cuando una factura empresarial queda registrada automáticamente en la base de datos de la Agencia Tributaria, no se permite ninguna modificación posterior que altere su contenido original. Esta inalterabilidad es esencial porque proporciona seguridad jurídica tanto para el emisor como para el receptor, protegiendo la validez de factura electrónica frente a posibles manipulaciones fraudulentas.

La imposibilidad de modificación elimina los riesgos de fraude fiscal que podrían surgir si las empresas pudieran alterar retroactivamente sus documentos contables. Cada factura empresarial emitida a través de sistemas Verifactu queda sellada digitalmente en el momento de su creación, creando un registro inmutable que sirve como prueba fehaciente de la transacción comercial realizada.

Esta característica también protege a las empresas frente a impagos y reclamaciones, ya que la validez digital de las facturas está respaldada por la trazabilidad completa del documento desde su emisión. Los errores humanos, aunque inevitables, deben corregirse mediante el procedimiento establecido de facturas rectificativas, manteniendo así la integridad del sistema y garantizando que cada modificación quede debidamente registrada y auditada por la AEAT.

La obligación afecta a estas operaciones también, ya que debemos tener en cuenta que esta normativa afecta a todos los contribuyentes sujetos tanto al IRPF como al Impuesto de Sociedades, entonces en la medida en el que estos contribuyentes realicen operaciones de esta naturaleza también tienen que incluir estas facturas en sus listados de facturas y en sus procesos de facturación ordinaria, no hay ninguna especialidad.

Cualquiera que sea el régimen de IVA bien sea una factura exenta, de exportación o bien de un contribuyente que no tenga una obligación por IVA, sino que solo esté obligado solo por IRPF a presentar sus declaraciones, todos esos registros de facturas o documentos análogos a la factura tienen están incluidas en el proyecto, y deben enviarse a la AEAT, por lo tanto, las facturas internacionales también.

No, el decreto no establece la remisión antes. Es al revés, se emitirá la factura y después se enviará.

En la medida en la que estén obligados a emitir facturas, están igualmente obligadas.

Recuerda: Verifactu que es obligatorio para todos los contribuyentes que desarrollen actividades económicas, incluyendo empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades, autónomos que tributan por IRPF, no residentes con establecimiento permanente y entidades en régimen de atribución de rentas. Esto incluye a las empresas del sector público.

Eql sistema exige que las facturas se emitan a través de un software certificado que asegure la integridad, conservación y trazabilidad de los registros, siendo obligatorio a partir del 1 de enero de 2027 para empresas y del 1 de julio de 2027 para autónomos, exceptuando únicamente a las empresas que ya utilizan el sistema SII y aquellas ubicadas en territorios con sistemas propios como TicketBai.

Si se aplica ese régimen, con carácter general, no se tendrá la obligación de emitir factura, salvo que se realicen actividades cuyas cuotas devengadas se determinen teniendo en cuenta el volumen de operaciones.

También se tendrá que emitir factura cuando se realice una venta de activos fijos, el cliente sea un empresario o profesional, el cliente sea una Administración Pública, el destinatario lo exija para el ejercicio de cualquier derecho de naturaleza tributaria y para

determinadas operaciones de comercio exterior. Las facturas de venta de activos fijos se declaran en el modelo de IVA por lo que tendrán una repercusión directa sobre la tributación.

• Los fabricantes de software estamos obligados desde el 29 de julio de 2025 a comercializar en nuevos clientes versiones adaptadas al reglamento.
• Los nuevos clientes, por tanto, tienen que emplear la versión adaptada

Lo único que hoy ha cambiado es que, aquellos clientes que todavía no lo habían activado, disponen de un año más para hacerlo. Es decir, solo se amplía el periodo voluntario en el que nos encontramos.

No. La activación es irreversible. Lo único que se puede hacer es, si se escogió la opción “Sí Verifactu”, cambiar a “No Verifactu” el 1 de enero de 2027.

Igualmente, no es posible desinstalar la versión adaptada y volver a instalar la anterior. Solo puede avanzar hacia nuevas versiones.

Si ya han sido adaptados los impresos con los códigos QR, tampoco se pueden eliminar porque implica que Verifactu fue activado y no se puede retroceder.

Depende. En el caso de Cegid, los cambios legales y el mantenimiento correctivo se realizan sobre la versión adaptada. Ya que es la única versión permitida para cliente nuevo desde el 29 de julio de 2027 y, hasta hoy, para cualquier cliente desde el 1 de enero de 2027.

No está previsto como fabricantes que realicemos el mantenimiento legal y correctivo en versiones no adaptadas. Por tanto, si el cliente necesita actualizar de versión por cualquier motivo, la única alternativa que tiene es la instalación de la versión adaptada. Eso sí, podrá diferir la activación de Verifactu hasta que lo considere oportuno.