¿Afecta la factura electrónica a la factura simplificada?

Qué es una factura simplificada

La factura simplificada o ticket es un documento legal que se puede emitir para sustituir a una factura ordinaria. Aunque no contienen la misma información que estas últimas. Por lo general, se les suele llamar indistintamente factura simplificada o tique, aunque, desde 2013, los tiques como tal han desaparecido. Vamos a verlo con detenimiento.

Requisitos de la factura simplificada y ejemplo de una factura simplificada

A continuación, vamos a ver un esquema básico de todo lo que debe tenerse en cuenta al hacer una factura simplificada para que sea considerada legal:

• Número y fecha. Número correlativo de la factura y fecha de emisión.
• Datos del emisor. Nombre o razón social, CIF o NIF y domicilio fiscal.
• Descripción de la operación. Detalle breve del bien o servicio que se ha prestado.
• Importe total. Monto total a pagar, incluyendo el IVA (si la operación está sujeta al impuesto).
• Impuesto aplicado. Porcentaje y cantidad del IVA, en caso de estar incluido.

Todo esto debe tenerse en cuenta antes de la emisión de una factura simplificada.

Así quedaría un ejemplo de factura simplificada:

Factura Simplificada Nº: 2025-001

Fecha: 02/03/2025

Emisor: Comercial Soria S.L.

CIF: B12345678

Domicilio: Calle Ficticia, 123, Madrid

Concepto: Venta de ordenador portátil

Importe Total: 250,00 € (IVA incluido)

Este modelo de factura simplificada no es el único válido. Cualquiera en el que se integren todos los datos requeridos podrá utilizarse.

Las diferencias entre las facturas simplificadas, los tiques y las facturas ordinarias.

Vamos a empezar por la diferencia entre ticket y factura simplificada. Los tiques eran los comprobantes de venta más habituales hasta 2013. En ellos se incluían datos con la fecha, hora e importe de cada operación. Pero, la principal diferencia entre el ticket y la factura simplificada, estos no cumplían con los requisitos establecidos por Hacienda que hemos visto en el anterior apartado. Por último, la diferencia entre una factura completa y simplificada es que las primeras incorporan, además de lo anterior, los datos del receptor del documento y también un desglose de cada uno de los impuestos aplicados.

Cuál es el límite de una factura simplificada: cantidad máxima a facturar

Ahora que hemos comprobado la diferencia entre una factura ordinaria y una simplificada, vamos a abordar otra de las dudas más extendidas: el importe máximo de las últimas. Para evitar el uso excesivo de estos documentos, Hacienda establece unos límites claros sobre las operaciones que pueden llevarse a cabo mediante facturas simplificadas. Por norma general, con el IVA ya incluido, cada una de estas operaciones, en la actualidad, debe tener un importe máximo en facturas simplificadas que no debe exceder de 400 euros, salvo en las facturas rectificativas, en las que no hay tope. Eso sí, hay algunos casos especiales que se contemplan en el reglamento. Y es que, en algunos sectores, siempre que sean autorizados previamente por el Departamento de Gestión Tributaria, pueden emitirlas con un límite de una factura simplificada ampliado. En la actualidad, el importe máximo en facturas simplificadas de estos sectores autorizados es de 3000 euros, y son los siguientes:

• Venta minorista, siempre que el destinatario no sea un profesional o una empresa.
• Servicios de ambulancias.
• Ventas a domicilio.
• Transporte de viajeros.
• Servicios de hostelería y restauración.
• Salas de baile y discotecas.
• Servicios telefónicos, siempre que se presten en cabinas o mediante tarjetas que no permitan identificar a su portador.
• Peluquería y belleza.
• Alquiler de instalaciones deportivas.
• Servicios fotográficos.
• Aparcamiento de vehículos.
• Servicios de videoclub.
• Tintorería y lavandería.
• Pagos en autopistas de peaje.

Operaciones en las que no puede emitirse factura simplificada

Aunque hemos visto que los requisitos entre una factura tradicional y otra simplificada eran distintas, a la hora de emitirlas, hay ocasiones en las que no es posible optar por los tiques. Y esa es otra diferencia entre una factura completa y simplificada. Ya que sin tener en cuenta el importe, algunas transacciones tienen que hacerse, de forma obligatoria, mediante una factura ordinaria:

Entregas de bienes intracomunitarias.

Ventas a distancia destinadas a otros Estados de la Unión Europea.

Operaciones con inversión del sujeto pasivo.

Cuando la operación se lleva a cabo fuera de la Unión Europea.

¿Las facturas simplificadas son deducibles?

Esta es otra cuestión que plantea muchas dudas entre los empresarios cuando se plantean la deducción de una factura simplificada o ticket. Y es que depende del tipo de impuesto que queramos deducir. En el caso del IRPF o del Impuesto de Sociedades, lo que dicta la normativa es que, de forma prioritaria, será la factura la que deba servir de justificante de las operaciones. Pero, si se cuenta con un justificante bancario con el mismo NIF o CIF de quien trata de deducir el impuesto, se podría hacer, incluso si solo se tiene una factura simplificada.

Ahora bien. En el caso del IVA la Agencia Tributaria es mucho más estricta. La Ley del IVA, en su artículo 97, si que hace referencia expresa a que el único medio para la deducción es la factura original. Y, en estos casos, para poder deducir el impuesto en las liquidaciones de la empresa, además de los requisitos obligatorios para estos documentos, también deben aparecer los datos del receptor (NIF o CIF) y la cuota de IVA repercutida.

Siguiendo con el ejemplo anterior, el IVA debería especificarse así:

Importe Total: 250,00 €

Base imponible: 206,61 €

IVA: 21 %. 43,39 €

En resumen. Sí, las facturas simplificadas son deducibles, pero siempre que estas cumplan con los requisitos adicionales que impone la Agencia Tributaria.