Cómo se realiza el aplazamiento del IVA

¿Qué empresas pueden aplazar el pago del IVA?

Lo cierto es que Hacienda, hasta ahora, no era excesivamente estricta ante esta situación. Y es que cualquier negocio, ya fuera una sociedad o un único trabajador por cuenta propia, con empleados a su cargo o sin ellos, podía solicitar el aplazamiento del IVA trimestral. Sin embargo, recientemente, ha habido una modificación importante.

Desde el cambio de criterio de la Agencia Tributaria, solo se permite aplazar el impuesto cuando todavía no ha sido cobrado. Es decir, cuando hay facturas impagadas por parte de los clientes, sí se puede aplazar el pago, pero únicamente por las cantidades máximas de esas facturas.

Con otros tributos, como el IRPF o el impuesto de sociedades, esto no sucede y puedes solicitar su aplazamiento sin problemas. No obstante, el tenor literal de la normativa de Hacienda dice lo siguiente: “no son aplazables las deudas derivadas de tributos que deban ser legalmente repercutidos salvo que se justifique debidamente que las cuotas repercutidas no han sido efectivamente pagadas”. Este nuevo criterio afecta por igual a los autónomos y a las grandes empresas. Por otro lado, más allá de este requisito, existen otros que debes tener en cuenta.

Deudas inferiores a los 30.000 euros

En función del importe adeudado, los requisitos poseen diferentes niveles de exigencias para que te concedan la posibilidad de posponer el momento del pago.

Así, por ejemplo, en el caso de las pequeñas y medianas empresas, salvo que las facturas pendientes de pago sean de un importe muy elevado, casi siempre es posible acogerse al método más rápido. Cuando la cantidad pendiente no excede de los 30.000 euros, al realizar la solicitud, esta se aprueba automáticamente por parte de la Agencia Tributaria. De hecho, ni siquiera te solicitarán documentación de las facturas impagadas en estos casos.

Aplazamiento del IVA superior a los 30.000 euros

Algo más difícil es el aplazamiento del IVA para empresas cuando la cantidad adeudada supera los 30.000 euros. En esos casos, sí es obligatorio presentar la relación de todas las facturas pendientes de pago por parte de los clientes. Por otro lado, es necesario mostrar cuándo vence cada una de ellas y presentar los requerimientos realizados a los clientes para reclamar su pago. Si hay facturas soportadas, también deben aparecer en la solicitud identificando cada una de ellas, así como su cuantía y el método de pago que se ha empleado para su abono.

Periodo máximo para aplazar el IVA

Cuando el importe pendiente no llega a los 30.000 euros, los autónomos pueden abonar el impuesto en un máximo de 6 mensualidades. Por su parte, las sociedades disponen de un plazo adicional que se amplía hasta las 12 cuotas. Si la cantidad es superior a los 30.000 euros, el plazo máximo, ya se trate de trabajadores por cuenta propia o de sociedades, es de 36 meses.

Tipo de interés por el aplazamiento de IVA para las empresas

Aunque aplazar el pago del impuesto es una medida que puede aliviar temporalmente las cuentas de la empresa, la realidad es que supone un coste de oportunidad en la actualidad. Y es que, desde principios de 2024, Hacienda aplica un tipo de interés del 4,0625 % por esta operación. De este modo, en el caso de una deuda de 100.000 euros, vemos lo que supone para tu negocio aplazarlo:

• A 6 meses: 1.188,08 euros de intereses.
• A 12 meses: 2.213,84 euros de intereses.
• A 24 meses: 4.286 euros de intereses.
• A 36 meses: 6.385,76 euros de intereses.

Como ves, este aplazamiento del IVA repercute a la larga sobre tus cuentas, ya que la operación no sale gratis. Sin embargo, siempre cabe la posibilidad de que el tipo aplicado por Hacienda te resulte más favorable que el que puedes obtener en tu entidad bancaria. Solo en ese caso, tendría sentido el pago a plazos.

Exclusiones que pueden impedirte aplazar el IVA

No obstante, existen algunas situaciones que ocasionan que se rechace tu solicitud:

• Si durante el año anterior la empresa tuvo un volumen de negocio superior a los 6 millones de euros.
• Sanciones tributarias graves en los últimos 12 meses.
• En el caso de que hayas solicitado más de 30.000 euros en aplazamientos de IVA durante el último año.
• No haber presentado la autoliquidación del IVA en el plazo estipulado.

Cuándo se hace necesario aplazar el pago del impuesto

Los problemas de liquidez son la razón principal por la que las empresas deciden aplazar el pago del IVA. Sin embargo, no siempre sucede por esta razón. Como te hemos mostrado en el apartado anterior, los tipos de interés que aplica la Agencia Tributaria no son demasiado altos. Muchos bancos ofrecen costes superiores por la financiación.

De este modo, si tienes facturas pendientes de cobro de los clientes, incluso, aunque dispongas de liquidez suficiente para pagar ese IVA, te puede compensar aplazarlo para efectuar alguna inversión en tu negocio. Es cierto que pagarás intereses por esta razón, pero será muy similar a recibir un préstamo privado con mejores ventajas. Recuerda que esos intereses los podrás deducir posteriormente en tu autoliquidación.

Las ventajas de atrasar el pago del IVA

Te comentamos todos los beneficios que aporta el aplazamiento del IVA a tu empresa.

Mejoras en el flujo de caja

Al atrasar los pagos a meses posteriores, el flujo de caja puede recuperarse de los impagos de tus clientes. Y es que retendrás más efectivo que, de otro modo, tendría que transferirse inmediatamente a Hacienda. Por otro lado, esta disponibilidad de fondos la puedes emplear para otras necesidades más urgentes, como los pagos a tus proveedores, los sueldos de tus trabajadores o nuevas inversiones.

Mayor flexibilidad financiera

Dentro de la planificación financiera de tu negocio, es probable que no contases con que tus clientes dejarían impagadas algunas facturas. Por esta razón, lo habitual es que la morosidad de estos descuadre por completo tus cuentas. Sin embargo, la flexibilidad del aplazamiento del IVA por la AEAT te permite recalcular tu situación posterior, ya que la gestión de varios pequeños pagos te resultará más fácil de afrontar.

Los periodos del pago de los impuestos, en especial, el cuarto trimestre (alrededor del 21 de enero) y el segundo (en torno al 21 de julio), son épocas en las que tradicionalmente los ingresos empresariales descienden. Por tanto, al aplazar esos pagos a otros meses se evitan sobrecargas de gastos en momentos delicados para los ingresos.

Evita penalizaciones por el impago de los impuestos

Si no solicitas el aplazamiento del IVA a la AEAT y, finalmente, no eres capaz de afrontar el pago del IVA, tendrás que afrontar diferentes penalizaciones. Cuando el impago se soluciona antes de 3 meses, el recargo es solo del 5 %. Sin embargo, este se incrementa hasta el 10 % si lo abonas entre los 3 y los 6 meses, incluso, alcanza el 15 % si tardas hasta 12 meses en pagarlo.

En el peor de los casos, si tardas más de un año en saldar la deuda, el recargo alcanza el 20 %. Por otro lado, a estos costes, tendrás que añadir una multa fija de 200 euros como mínimo si Hacienda te envía un requerimiento. No obstante, la multa puede alcanzar hasta el 150 % del montante pendiente, por lo que no es una sanción pequeña. Todo esto lo evitas si aplazas el pago en tiempo y forma.