Gestion de la TPE/PME
Calendrier fiscal 2025 : anticiper les grandes échéances
Le 2 janvier 2025
Modifié le 25 septembre 2025
Calendrier fiscal 2025 : les bonnes pratiques pour une gestion optimale
La gestion efficace des échéances fiscales repose sur trois piliers fondamentaux :
- L’anticipation et l’organisation sont essentielles. Un rétroplanning annuel établi dès janvier, complété par des alertes dans votre agenda professionnel, vous permettra de respecter sereinement les délais ;
- La dématérialisation systématique offre de nombreux avantages, notamment des délais supplémentaires pour certains impôts et une meilleure traçabilité. Privilégiez la télédéclaration et le prélèvement automatique lorsque c’est possible ;
- Le suivi rigoureux de la trésorerie est indispensable. Provisionnez les sommes dues et anticipez les pics de trésorerie liés aux échéances fiscales en maintenant une marge de sécurité pour les imprévus.
| Échéance | Date limite | Type d’obligation |
| 15 janvier | Déclaration annuelle taxe sur les salaires | Pour les montants entre 1 200€ et 3 999€ |
| 15 mars | 1er acompte IS | Toutes sociétés à l’IS |
| 3 mai | Liasse fiscale (papier) | Toutes entreprises |
| 3 mai | Déclaration CVAE | Entreprises concernées |
| 1er jour ouvré 15 jours après le 3 mai | Liasse fiscale (télédéclaration) | Toutes entreprises |
| 23 mai | Déclaration revenus (Dép. 01-19) | Entreprises à l’IR |
| 30 mai | Déclaration revenus (Dép. 20-54) | Entreprises à l’IR |
| 6 juin | Déclaration revenus (Dép. 55-976) | Entreprises à l’IR |
| 15 juin | 2e acompte IS | Toutes sociétés à l’IS |
| 15 juin | 1er acompte CVAE | Si cotisation > 3 000€ |
| 25 juillet | 1er acompte TVA (régime simplifié) | 55% de la TVA N-1 |
| 15 septembre | 3e acompte IS | Toutes sociétés à l’IS |
| 15 septembre | 2e acompte CVAE | Si cotisation > 3 000€ |
| 15 décembre | 4e acompte IS | Toutes sociétés à l’IS |
| 15 décembre | Paiement CFE | Toutes entreprises |
| 24 décembre | 2e acompte TVA (régime simplifié) | 40% de la TVA N-1 |
🚨 Attention : Pour le régime réel normal de TVA, déclaration entre le 15 et le 24 de chaque mois pour le mois précédent.
Calendrier fiscal 2025 : nos conseils pratiques pour les principales échéances
1. Déclarations et paiements de TVA
Le régime de TVA de votre entreprise détermine la fréquence de vos obligations déclaratives. Pour le régime réel normal, les déclarations sont mensuelles et doivent être effectuées entre le 15 et le 24 du mois suivant, avec une possibilité de déclaration trimestrielle si la TVA annuelle est inférieure à 4 000€. La télédéclaration est obligatoire via le formulaire CA3.
En régime réel simplifié, deux acomptes semestriels sont requis : le premier (55% de la TVA 2024) avant le 25 juillet 2025, le second (40% de la TVA 2024) avant le 24 décembre 2025. Une déclaration annuelle de régularisation (CA12) doit être déposée au plus tard le 3 mai 2025.
Conseil pratique
Bien que le régime réel normal soit plus contraignant en termes de gestion administrative, il offre l’avantage d’un pilotage plus fin de votre trésorerie. Les déclarations mensuelles permettent un meilleur suivi des flux de TVA et évitent les mauvaises surprises liées aux régularisations annuelles. Cette option peut s’avérer particulièrement pertinente pour les entreprises ayant une activité irrégulière, en croissance, ou saisonnière.
2. Imposition des bénéfices : des échéances variables selon le régime
Pour les entreprises à l’impôt sur le revenu (IR), le dépôt de la déclaration de résultats doit être effectué au plus tard le 3 mai 2025 (format papier) ou le premier jour ouvré intervenant 15 jours plus tard (télédéclaration).
La déclaration des revenus personnels, quant à elle, s’échelonne généralement, selon les départements, de mai à juin chaque année. C’est sur cette déclaration qu’est reportée la part de bénéfices de chaque associé dans la société à l’IR.
Pour les entreprises à l’impôt sur les sociétés (IS), les échéances dépendent de la date de clôture de l’exercice. Une clôture au 31 décembre 2024 impose un dépôt de la liasse fiscale dans les mêmes délais qu’à l’IR. Pour les autres dates de clôture, le dépôt doit intervenir dans un délai de 3 mois après cette date.
🚨 Attention toutefois à ne pas confondre liasse fiscale et solde d’impôt sur les sociétés ! Le solde de l’impôt doit être versé au plus tard le 15 mai de chaque année en cas de clôture au 31 décembre. En cours d’année, le paiement de l’IS s’effectue via quatre acomptes trimestriels aux 15 mars, juin, septembre et décembre 2025.
Conseil pratique
L’imposition à l’IS peut s’avérer plus avantageuse à partir d’un certain niveau de bénéfice, car elle permet d’éviter l’imposition personnelle sur les bénéfices non distribués. Toutefois, la décision de passer à l’IS doit être mûrement réfléchie : si le passage de l’IR à l’IS est relativement simple, le chemin inverse est beaucoup plus complexe et peut avoir des conséquences fiscales importantes. Il est donc important de consulter un professionnel dans ce domaine.
3. La Contribution Économique Territoriale (CET)
La contribution économique territoriale regroupe deux impôts : la cotisation foncière des entreprises (CFE) et la cotisation sur la valeur ajoutée (CVAE).
Le paiement de la CFE doit se faire au 15 décembre de chaque année, avec la possibilité d’un règlement en deux fois (15 juin et 15 décembre) pour les montants supérieurs à 3 000€. L’avis d’imposition est disponible début novembre dans votre espace professionnel, sur le site impots.gouv.fr. 🚨 Attention, il n’est plus envoyé par courrier !
Concernant la CVAE, la déclaration doit être effectuée avant le 3 mai de chaque année, avec deux acomptes pour les entreprises dont la cotisation excède 3 000€ : le premier au 15 juin 2025, le second au 15 septembre 2025. ). Celle-ci est en cours de disparition.
Conseil pratique
Restez attentif aux évolutions législatives concernant la CVAE. Si sa suppression était initialement prévue pour 2024, puis décalée à 2027, un nouveau report a été évoqué lors de la discussion parlementaire de la loi de finances 2025. A suivre donc !
La taxe sur les salaires
Les échéances varient selon le montant de la taxe due l’année précédente, allant d’une absence de déclaration pour les montants inférieurs à 1 200€ jusqu’à des déclarations mensuelles pour les montants supérieurs à 10 000€.
Conseil pratique
La taxe sur les salaires concerne principalement les entreprises non assujetties à la TVA ou partiellement assujetties (moins de 90% du chiffre d’affaires). Elle touche particulièrement les secteurs de la santé, de l’enseignement et des services financiers. Une analyse précise de votre situation au regard de la TVA est donc essentielle pour déterminer vos obligations.
Calendrier fiscal 2025 : attention aux sanctions !
Le non-respect des échéances fiscales expose à des pénalités significatives, qui peuvent peser sur votre trésorerie. Une majoration de 10% est appliquée pour retard de paiement, pouvant être portée à 40% en cas de non-régularisation dans les 30 jours suivant une mise en demeure. Des intérêts de retard de 0,2% par mois s’ajoutent à ces pénalités, et le risque d’une majoration de 80% existe en cas de manœuvres frauduleuses.
Calendrier fiscal 2025 : l’importance d’une solution de comptabilité adaptée
La gestion des échéances fiscales ne peut être dissociée d’une bonne tenue comptable. L’utilisation d’une solution de comptabilité professionnelle, comme Cegid Quadra Entreprise Plus s’avère aujourd’hui indispensable. Pourquoi ?
Premièrement, parce que la fiabilité des données fiscales repose directement sur la qualité des enregistrements comptables. Une solution comptable permet de sécuriser vos déclarations en garantissant la cohérence des chiffres déclarés avec vos opérations réelles. Les calculs automatisés réduisent les risques d’erreur et permettent un contrôle permanent de vos obligations fiscales.
Deuxièmement, parce que les solutions modernes de comptabilité intègrent des fonctionnalités de dématérialisation et de télédéclaration qui simplifient considérablement le respect des échéances. L’automatisation des processus déclaratifs permet non seulement un gain de temps significatif mais assure également une meilleure traçabilité des déclarations effectuées.
Cette planification rigoureuse des échéances de votre calendrier fiscal 2025 constitue un élément clé de la bonne gestion d’une entreprise. Elle permet non seulement d’éviter les sanctions mais également d’optimiser sa trésorerie et de maintenir une relation de confiance avec l’administration fiscale.
Avec Cegid Quadra Entreprise Plus, internalisez toute la gestion de votre entreprise dans un logiciel modulable et complet.
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