Ley Antifraude: el punto de partida de la nueva factura

El 10 de julio de 2021, el Gobierno publicó en el Boletín Oficial del Estado (BOE) la Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal, más conocida con el nombre de Ley Antifraude y tiene como principal objetivo combatir el fraude fiscal en el tejido empresarial español.

Esta ley es la que ha introducido Verifactu, que supone un cambio en los programas de facturación para garantizar la integridad y veracidad de los documentos.

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¿Qué es la Ley Antifraude?

Qué es

La nueva Ley Antifraude, que modifica la Ley General Tributaria, afecta principalmente a los procesos de gestión internos y a los programas informáticos de facturación y contabilidad. Abarca muchas medidas para luchar contra el fraude fiscal: desde las criptomonedas hasta los pagos en efectivo.

Objetivo

Tiene como objetivo acabar con la producción y la tenencia de soluciones informáticas que permitan manipular y modificar los datos contables y de gestión. La Ley Antifraude exige que los programas de gestión, de contabilidad y facturación, garanticen “integridad, conservación, legibilidad, trazabilidad, accesibilidad e inalterabilidad de los registros”.

Fechas

La reforma del software antifraude entró en vigor el 11 de octubre de 2021. El reglamento referente a los requisitos del software fue publicado en el BOE en diciembre de 2023. Los usuarios tendrán que contar con programas totalmente adaptados al reglamento a partir del 1 de enero de 2026 y desde julio de 2025 los fabricantes deben tener los programas adaptados.

¿Cuándo hay que adaptarse a la Ley Antifraude?

  • Periodo sancionador y obligatorio : previsión 2025.
  • Para los productores de software : 9 meses desde que se publique el reglamento. (actualización diciembre 2023). El Reglamento está aprobado a falta de la Orden Ministerial, por lo que el plazo de los 9 meses no ha empezado a correr.

La Ley Antifraude y Verifactu

Entre las medidas más destacadas que introduce la Ley Antifraude está la introducción de un sistema de emisión de facturas verificables o sistema VeriFactu. El objetivo de este sistema es que las empresas generen un registro por cada factura emitidad y puedan remitir directamente a Hacienda las facturas cuando se emitan.  Todas las empresas que emiten facturas estarán obligadas a contar con un software Verifactu, aunque no envíen los registros a la Agencia Tributaria. A partir de 2026 todas las empresas obligadas deberán contar con un software adaptado a los requisitos establecidos.

Todo sobre Verifactu

¿A quién afecta la Ley Antifraude ?

La Ley Antifraude abarca diferentes aspectos que afectan a todas las empresas, pero en lo que respecta a los nuevos requisitos sobre el software de facturación, contabilidad y gestión aplica a:

  • La Ley Antifraude afecta a todas las empresas o autónomos que emitan facturas y tengan sede en el territorio nacional.
  • También afecta a los fabricantes, productores y comercializadores de software de contabilidad, facturación o de gestión.

Características de la ley Antifraude

Cambios en la facturación

Mediante la Ley Antifraude, el Gobierno de España quiere garantizar una mayor integridad en la transacción, la conservación de la factura, una mejora en la accesibilidad y posibilita la trazabilidad en caso de ser requerida.

La ley Antifraude obligará, por tanto, a las empresas a contar con un software de facturación Verifactu o sistema de emisión de facturas verificables para remitirlas a la Agencia Tributaria que permita:

  • Registro de facturación
  • Capacidad de envío de registros a la Agencia Tributaria
  • Registro de eventos
  • Identifique cada registro con un QR

Control fiscal y lucha contra el fraude

  • Se refuerza el control sobre pagos en efectivo: límite de 1.000 euros en operaciones entre empresarios y profesionales, y de 10.000 euros para particulares no residentes.
  • Ampliación de la definición de paraísos fiscales y refuerzo de las sanciones por bienes no declarados en el extranjero.
  • Nuevos requisitos de información sobre criptomonedas, tanto en la tenencia como en las operaciones.
  • Aumento de las facultades de la Agencia Tributaria en inspección y comprobación.
  • Endurecimiento de sanciones relacionadas con incumplimientos fiscales.

Sanciones de la Ley Antifraude

Si no se cumplen con los requisitos de la ley antifraude, las empresas se verán expuestas a sanciones y posibles multas:

Las sanciones alcanzarán los 150.000 € para las empresas fabricantes de software y los 50.000 € para las empresas que presenten algún tipo de anomalía por cada ejercicio fiscal de utilización.

Es importante recalcar este último concepto, puesto que en el caso de que Hacienda identifique conductas sancionables en varios ejercicios fiscales, se deberá abonar dicha cantidad por cada una de ellas, con el impacto que ello puede conllevar en la contabilidad final.

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Álvaro García, experto en Derecho Mercantil en Cegid, te da las claves sobre la Ley Antifraude y todo lo que debes saber para adaptar tu empresa con éxito.

¿Cómo cumplir con los requisitos de la Ley Antifraude?

Requisitos técnicos y procedimientos

En el caso de que Hacienda solicite la justificación de los procedimientos del negocio u opte por comprobar el funcionamiento del software, la empresa debe demostrar que cumple con la normativa vigente y los requisitos legales establecidos. Para ello, necesita garantizar:

  • La integridad de los registros contables
  • La accesibilidad a la información
  • La trazabilidad de todas las operaciones
  • La inalterabilidad de los documentos

Software de facturación

Para cumplir con esos requisitos, deberá disponer de un software de facturación que posibilite tener toda la contabilidad siempre al día, sin ninguna alternativa a manejar una contabilidad en B, que pueda ser facilitar el evadir impuestos. Esto se trata de un software adaptado a Verifactu que permita:

  • Mantener la contabilidad actualizada y transparente
  • Emitir facturas verificables con código QR
  • Realizar el envío telemático de registros
  • Garantizar la seguridad en el almacenamiento de datos
  • Evitar cualquier posibilidad de manipulación o doble contabilidad

Proveedor adaptado y certificación

Los fabricantes y desarrolladores de software deben presentar una declaración responsable que certifique el cumplimiento de todos los requisitos técnicos establecidos por la normativa. El proveedor debe además:

  • Garantizar actualizaciones continuas
  • Proporcionar soporte técnico especializado
  • Asegurar el cumplimiento de futuras modificaciones normativas
  • Facilitar la integración con los sistemas de la Agencia Tributaria

Contar con un buen proveedor de software de gestión siempre ha sido clave para la propia operativa, pero ahora es decisivo. Por ello, confiar en soluciones líderes como Cegid, que ha demostrado su compromiso en otros países que han pasado por normativas similares es la mejor inversión para tu negocio

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Preguntas frecuentes sobre la Ley Antifraude

¿Cómo afecta la Ley Antifraude al software de gestión?

El reglamento Ley Antifraude indica que el proveedor del software está obligado a impedir la producción y comercialización de programas que se hayan realizado con el objetivo de ocultar datos para defraudar. En este punto, interviene tanto la manipulación de los datos como la generación de posibles dobles contabilidades, el principal foco de atención de la ley. Esta es la principal repercusión de la ley antifraude en programas de gestión.

El uso de un software de gestión que cumpla con el marco legal, se obtiene una mayor trazabilidad y control sobre la contabilidad de cualquier negocio por parte de la Hacienda Tributaria.

¿Qué es el software de doble uso?

Desde la aprobación de la Ley Antifraude fiscal, muchos empresarios se han preguntado acerca de la existencia del software de doble uso y las implicaciones que puede llegar a tener en la operativa de cualquier empresa. El software de doble uso hace referencia a los programas informáticos que permiten manipular la contabilidad de un negocio. Mediante un sistema paralelo, hacen posible la ocultación de ciertos cobros con el fin de rebajar la factura fiscal de la empresa.

Por medio de la prohibición de este tipo de soluciones, toda la contabilidad debe estar en un mismo lugar, siendo completamente trazable por el programa en cuestión. Cualquier transacción que no tenga la visibilidad requerida se convierte automáticamente en susceptible de ser sancionada en caso de inspección. Además de las sanciones económicas que introduce ley contra el fraude, el uso de este tipo de software puede dañar la reputación de la empresa y generar desconfianza entre sus clientes y proveedores.

Igualmente, el uso de un software de doble uso puede dificultar la gestión contable y financiera de una empresa, ya que los datos registrados pueden no ser precisos o confiables. Esto finalmente puede generar errores en la toma de decisiones. En resumen, el uso de un software de doble uso puede tener graves consecuencias legales, financieras y reputacionales para una empresa.

Por tanto, es imprescindible cumplir con las normativas fiscales y utilizar programas informáticos que garanticen la integridad, conservación, legibilidad, trazabilidad, accesibilidad e inalterabilidad de los registros contables tal y como recoge la ley 11 2021 de 9 de julio.

¿Cuáles son las sanciones por no cumplir con la Ley Antifraude?

Las empresas y los autónomos que no cumplan con los requisitos de la Ley Antifraude fiscal serán susceptibles de recibir una sanción económica en el momento en el que se demuestre que han actuado violando la ley.

La sanción económica puede llegar hasta los 50.000 euros para los usuarios que utilicen un programa no certificado o si manipulan uno certificado. Para las empresas desarrolladoras que distribuyan programas que permitan este tipo de prácticas también se contemplan sanciones desde los 1.000 €.

Además, con el objetivo de disponer de un mayor control sobre la operativa de las empresas, Hacienda ya ha manifestado que incluirá nuevos y más precisos sistemas de vigilancia que posibilitarán ser más eficaces en el uso de este tipo de programas. Integrando las certificaciones obligatorias, los fabricantes de software podrán ofrecer a sus clientes la tranquilidad que estos necesitan.

¿Está ya en vigor la ley Antifraude?

La reforma del softwareantifraudeentró en vigor el 11 de octubre de 2021 y el reglamento referente a los requisitos del software está aprobado.

La fecha prevista para que entre en vigor esta parte 1 de julio de 2025. Los principalesdesarrolladores de softwareestán en permanente contacto con los organismos pertinentes para esquivar posibles sanciones y garantizar que se cumple con toda la normativa en cuestión 

¿Qué es el reglamento de la ley Antifraude?

El reglamento Ley Antifraude es el marco legal que establece todos los requisitos que deben cumplir los programas informáticos de facturación para garantizar la integridad, conservación, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación, de acuerdo con lo dictado en la Ley General Tributaria.

Cada uno de los software de facturación manejados deben guardar un registro de cada factura expedida. Y, además de ello, llevar un registro de los principales eventos que se producen en cualquier sistema informático que se gestione.

Además, este tipo de soluciones informáticas deben garantizar que la información se almacena sin permitir alteraciones, garantizando su conversación. Cada empresa tiene la potestad de remitir, de manera voluntaria, la información a la Agencia Tributaria desde el propio software por medio de la firma digital.

¿Cómo afecta la ley a mi software de contabilidad y facturación?

Respecto a la Ley Antifraude en facturación, el principal requisito es que nuestro programa pueda garantizar el registro de cada factura, el envío de estos registros a la Agencia Tributaria y garantice la trazabilidad e inalterabilidad de los registros.

Para prevenir posibles sanciones, es necesario cumplir con todos los requisitos de la Ley Antifraude fiscal y contar con un software de contabilidad y facturación que esté homologado por la AEAT

Esta ley busca acabar con las contabilidades en B, que actúan al margen del marco legal pertinente, evitando cualquier posible desviación de la operativa aceptada y regulada.

¿Cómo puedo saber que mi software está adaptado a la Ley Antifraude ?

Los fabricantes de software de gestión deberán contar con una Declaración Responsable en la que certifican que sus soluciones cumplen con las especificaciones del reglamento Ley Antifraude y la Ley General Tributaria.

Para asegurarse de que nuestros programas son software ley antifraude es siempre imprescindible confiar en soluciones tecnológicas de primer nivel de gestión empresarial.

En Cegid estamos en continua adaptación normativa con el objetivo de estar siempre preparados a las exigencias del marco legal existente.

¿Dónde se recogen todos los requisitos de la Ley Antifraude ?

La Ley Antifraude es el nombre de la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, de transposición de la Directiva (UE) 2016/1164.

El nombre completo de la ley de fraude fiscal de 2021 es Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, de transposición de la Directiva (UE) 2016/1164, del Consejo, de 12 de julio de 2016, por la que se establecen normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el funcionamiento del mercado interior, de modificación de diversas normas tributarias y en materia de regulación del juego.

Si deseas consultar el texto completo de la ley contra el fraude fiscal de 2021 puedes consultarlo en el BOE que se publicó núm. 164, de 10 de julio de 2021, páginas 82584 a 82676.

Puedes consultarla aquí

¿Ningún profesional ni autónomo podrá utilizar Excel, Word o realizar facturas a mano para crear sus facturas?

La mera cumplimentación de una hoja Excel, un Word o realizar una factura a mano, no permite garantizar el cumplimiento de los principios de legibilidad, integridad, accesibilidad, inalterabilidad, trazabilidad y conservación que establece en la Ley.

Deberán adquirir un software adaptado a las especificaciones que se aprueben mediante Orden Ministerial.

¿Cómo va a afectar la celebración de las elecciones generales a la ley de lucha contra el fraude fiscal?

La ley 11 2021 antifraude fiscal ya ha entrado en vigor desde el 11 de octubre de 2021 y el reglamento ha sido aprobado en diciembre de 2023 a la espera de la orden ministerial que establecerá la cuenta atrás de 9 meses para adaptarse. La previsión era que este reglamento entrase en vigor a partir de julio de 2024, pero con la celebración de las elecciones generales surgieron dudas al respecto de qué va a suceder con los plazos de la ley Antifraude del 2021 y se prevé que se retrase un año. 

¿Qué otros países han adoptado leyes de control del fraude fiscal?

Tanto dentro de Europa como en el resto del mundo ya existen países que han aprobado leyes similares a la ley antifraude del 11 2021 con el objetivo de combatir el fraude fiscal.

Algunos de estos países son Francia, con la Ley de Lucha contra la Fraude Fiscal de 2018, Italia con la Ley de Lucha contra la Evasión Fiscal de 2017, Portugal, con la Ley de Lucha contra el Fraude Fiscal de 2019 o México con la Ley de Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. Algunos países están en la misma fase que la ley de prevención contra el fraude fiscal y próximamente entrarán en vigor los reglamentos y en otros ya funcionan plenamente.

¿Qué es la Directiva (UE) 2016/1164 del Consejo, de 12 de julio de 2016?

La Directiva (UE) 2016/1164 del Consejo, de 12 de julio de 2016, también conocida como la Directiva Anti-Elusión Fiscal, es una normativa adoptada por la Unión Europea (UE) para combatir las prácticas de elusión fiscal que afectan directamente al funcionamiento del mercado interior.  La ley 11 2021 antifraude fiscal es la trasposición de esta directiva europea

Esta Directiva Anti-Elusión Fiscal tiene como objetivo abordar estas prácticas y garantizar que las empresas cumplan con sus obligaciones fiscales en los países en los que obtienen sus beneficios. La directiva establece una serie de normas y medidas para prevenir la elusión fiscal y asegurar una tributación adecuada y que la ley 11 2021 ha introducido en España. Algunos de los aspectos clave de la directiva incluyen:

  • Definición de paraísos fiscales y medidas de disuasión: La directiva establece criterios para la identificación de jurisdicciones que se consideran paraísos fiscales y prevé la aplicación de medidas de disuasión para desincentivar a las empresas de establecer estructuras en estas jurisdicciones con el propósito principal de eludir impuestos.
  • Normas para combatir la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios: La directiva introduce medidas para prevenir la planificación fiscal agresiva que tiene como objetivo erosionar la base imponible de una empresa y transferir artificialmente beneficios a jurisdicciones de baja tributación.
  • Transparencia fiscal: La directiva establece la obligación de los Estados miembros de intercambiar información fiscal de manera automática, con el fin de evitar la opacidad y facilitar la detección de prácticas de elusión fiscal.

Esta Directiva Anti-Elusión Fiscal es solo uno de los instrumentos utilizados por la UE para abordar la elusión fiscal. La Unión Europea ha adoptado otras medidas, como la Directiva de Cooperación Administrativa (DAC) y la Directiva de Información y Transparencia (DAC6), para fortalecer la cooperación entre los Estados miembros y aumentar la transparencia fiscal.

¿Cuáles son los nuevos límites que establece ley de prevención del fraude fiscal?

La ley de fraude fiscal de 2021 introduce cambios significativos en el pago máximo en efectivo para evitar el fraude fiscal. En las operaciones en las que interviene un empresario o profesional, la limitación del pago en efectivo para determinadas actividades económicas pasa de 2.500 a 1.000 euros. Esto quiere decir que, para este tipo de actividades económicas, cualquier pago mayor a 1.000 euros no se puede hacer ya en efectivo y debe realizarse a través de otros medios de pago, como transferencias bancarias o tarjetas de crédito/débito.

Igualmente, el límite de pago en efectivo se reduce de 15.000 a 10.000 euros para particulares que tengan el domicilio fiscal fuera de España. Por tanto, estos particulares, tendrán que utilizar cualquier otro método de pago diferente al efectivo cuando sea superior a 10.000 euros.

Estos cambios que introduce la ley de prevención y lucha contra el fraude fiscal tienen como objetivo reducir el fraude fiscal y aumentar la transparencia en las transacciones económicas. Al limitar el uso del efectivo en las transacciones, se dificulta la evasión fiscal y se facilita el seguimiento y control de las operaciones por parte de las autoridades fiscales.

En resumen, ley de lucha contra el fraude fiscal introduce cambios muy relevantes en el pago máximo en efectivo para evitar el fraude fiscal, reduciendo los límites para determinadas actividades económicas y para particulares con domicilio fiscal fuera de España.

¡Contáctanos, estaremos encantados de ayudarte!

La Ley Antifraude va a cambiar la forma en que se lleva a cabo la facturación y el control realizado por la Agencia Tributaria en los próximos meses.

Si deseas comenzar a trabajar con un software de calidad y 100% adaptado a los requisitos establecidos, estaremos encantados de enseñarte cómo cumplir con las nuevas obligaciones de forma mucho más sencilla de lo que imaginas.