Modelo 115: qué es y cómo presentarlo
Si como autónomo o empresa pagas un alquiler por tu oficina, local o nave, tienes una obligación directa con la Agencia Tributaria. El Modelo 115 es la declaración trimestral que utilizas para ingresar a Hacienda las retenciones del IRPF que has aplicado en la factura de ese alquiler. Presentarlo correctamente y dentro de plazo es un requisito indispensable para evitar sanciones y cumplir con tu papel de recaudador del impuesto en nombre de tu arrendador.
Tabla de Contenidos (TOC)
1. ¿Qué responsabilidades fiscales asumes como inquilino al presentar el Modelo 115?
2. ¿Qué perfiles de empresa deben presentar obligatoriamente el Modelo 115?
3. ¿Cómo se complementan el Modelo 115 trimestral y el resumen anual del Modelo 180?
4. ¿Cuáles son los plazos de presentación del Modelo 115 en 2025? | Tu calendario fiscal trimestral
5. ¿Cómo rellenar el Modelo 115 paso a paso? | Guía práctica para evitar errores comunes
7. ¿Cómo automatizar la gestión del Modelo 115 con un ERP? | Transforma una obligación en eficiencia
8. Conclusión: Digitalización, la clave para un cumplimiento fiscal sin estrés
¿Qué responsabilidades fiscales asumes como inquilino al presentar el Modelo 115?
El modelo 115 es una autiquidación periódica que deben presentar los inquilinos (arrendatarios) que son profesionales o empresarios. Su finalidad principal es declarar e ingresar a la Hacienda pública las cantidades retenidas en las facturas de alquiler de los inmuebles urbanos donde desarrollan su actividad. Esta retención no es un coste extra para ti, sino un adelanto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que tu casero (arrendador) deberá pagar por los ingresos que obtiene del alquiler.
Imagina que actúas como un intermediario recaudador para la Agencia Tributaria. Cada vez que pagas el alquiler, separas un porcentaje estipulado por ley y, trimestralmente, lo entregas a través de este modelo. De esta forma, se agiliza la recaudación del impuesto y se asegura su cobro. Por tanto, entender para qué sirve el modelo 115 es crucial: formaliza tu papel como retenedor y te mantiene al día con tus obligaciones fiscales.
- Declara las retenciones de modelo 115 IRPF practicadas sobre los alquileres de locales y oficinas.
- Es una obligación fiscal del inquilino (arrendatario), no del propietario.
- Funciona como un pago a cuenta del IRPF del arrendador.
Ejemplo práctico: Sofía, una diseñadora gráfica que acaba de alquilar su primer estudio, recibe la primera factura de su casero. Ve el desglose: base imponible, retención de IRPF y total a pagar. Al principio, duda, pero su asesor le explica que esa retención no es un gasto, sino una cantidad que ella custodiará y declarará a través del Modelo 115. Sofía comprende que, desde ese momento, tiene una nueva responsabilidad trimestral con la AEAT.
¿Qué perfiles de empresa deben presentar obligatoriamente el Modelo 115?
La obligación de presentar el modelo 115 recae sobre todos aquellos profesionales, autónomos, sociedades y otras entidades que, en el ejercicio de su actividad económica, pagan alquileres por inmuebles urbanos sujetos a retención. Es importante destacar que no importa el tipo de entidad jurídica; lo determinante es la naturaleza del gasto: si es un alquiler afecto a tu negocio, debes cumplir con esta formalidad.
Esto incluye a un amplio espectro de perfiles: desde un abogado que tiene un despacho alquilado hasta una sociedad limitada que opera en varias oficinas o naves industriales. La clave es sencilla: si en la factura de tu alquiler aparece una retención de IRPF, tienes la obligación de declararla e ingresarla. Por ello, es una de las declaraciones más comunes para el modelo 115 autónomos y PYMEs.
- Autónomos y profesionales liberales con un local u oficina alquilada.
- Sociedades Mercantiles (S.L., S.A., etc.) y otras personas jurídicas.
- Cualquier empresario o profesional que pague un alquiler por un inmueble sujeto a retención.
¿Cómo se complementan el Modelo 115 trimestral y el resumen anual del Modelo 180?
Es muy común confundir el Modelo 115 con el Modelo 180, pero su función y periodicidad son distintas, aunque están íntimamente relacionados. Mientras que el modelo 115 trimestral es una declaración-liquidación en la que se ingresan las retenciones, el Modelo 180 es una declaración informativa anual.
El Modelo 180 funciona como un resumen consolidado de todo lo declarado a través de los cuatro Modelos 115 del año natural. En él, no se realiza ningún pago. Su objetivo es informar a la Agencia Tributaria de manera detallada sobre los datos de todos los arrendadores a los que se les han practicado retenciones. La presentación del Modelo 180 se realiza durante el mes de enero del año siguiente. Por lo tanto, el modelo 115 anual es, en esencia, la suma de los trimestrales que se refleja en el Modelo 180.
- Modelo 115: Es una declaración-liquidación trimestral (con pago).
- Modelo 180: Es una declaración informativa anual (sin pago).
- El importe total del Modelo 180 debe coincidir exactamente con la suma de los cuatro Modelos 115 del año.
Ejemplo práctico: A finales de enero, la responsable de administración de una PYME de consultoría se dispone a preparar el Modelo 180. En lugar de buscar en archivadores, simplemente accede a su software de gestión, filtra por el ejercicio fiscal y el programa utiliza los datos de los cuatro Modelos 115 ya presentados para generar el resumen anual de forma automática. En pocos minutos, la obligación está cumplida.
¿Cuáles son los plazos de presentación del Modelo 115 en 2025? | Tu calendario fiscal trimestral
El Modelo 115 es una declaración de carácter trimestral. La puntualidad es esencial para evitar recargos y sanciones, por lo que es fundamental tener marcadas las siguientes fechas en tu calendario fiscal. La presentación se realiza durante los primeros 20 días naturales del mes siguiente a la finalización de cada trimestre.
Los plazos del modelo 115 son recurrentes y fáciles de recordar. Si el último día del plazo (el día 20) fuera inhábil (sábado, domingo o festivo), la fecha límite se traslada al siguiente día hábil. Esta regularidad ayuda a planificar la tesorería y la gestión administrativa con suficiente antelación para cumplir sin apuros.
- Primer Trimestre (enero, febrero, marzo): del 1 al 20 de abril.
- Segundo Trimestre (abril, mayo, junio): del 1 al 20 de julio.
- Tercer Trimestre (julio, agosto, septiembre): del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto Trimestre (octubre, noviembre, diciembre): del 1 al 20 de enero del año siguiente.
Ejemplo práctico: David, un consultor de marketing, tuvo una mala experiencia durante su primer año como autónomo al olvidar el plazo de julio. Desde entonces, programa cuatro alertas recurrentes en su calendario digital cada año con el asunto: «PRESENTACIÓN MODELO 115». Gracias a esta simple acción, nunca más ha vuelto a presentar la declaración fuera de tiempo.
¿Cómo rellenar el Modelo 115 paso a paso? | Guía práctica para evitar errores comunes
La presentación del modelo 115 AEAT se realiza de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Aunque el formulario es relativamente sencillo, es crucial prestar atención a cada una de sus casillas para evitar errores. A continuación, te explicamos cómo rellenar el modelo 115 de forma correcta.
Primero, debes identificarte como declarante con tu NIF, nombre y apellidos o razón social. El apartado principal es la «Liquidación», donde deberás consolidar la información de todas las facturas de alquiler del trimestre:
- Casilla 01: Número de perceptores.
- Casilla 02: Base de las retenciones e ingresos a cuenta.
- Casilla 03: Retenciones e ingresos a cuenta.
- Casilla 04: Resultado a ingresar de anteriores declaraciones (solo para complementarias).
- Casilla 05: Resultado a ingresar.
Ejemplo práctico: Laura, una emprendedora que acaba de abrir su primera tienda, se enfrenta a su primer Modelo 115. Con el extracto bancario y las facturas de alquiler a mano, accede a la web de la AEAT. Sigue una guía paso a paso, rellenando cuidadosamente cada casilla. Al finalizar, siente la satisfacción de haber cumplido correctamente con una nueva responsabilidad empresarial.
- Identifica claramente al declarante (tú) y al perceptor (tu arrendador).
- Suma la base imponible de todas las facturas de alquiler del trimestre.
- Aplica el tipo de retención vigente para calcular el importe a ingresar.
¿Qué sanciones existen si presentas el Modelo 115 fuera de plazo o con errores? | Los riesgos de una mala gestión
El incumplimiento en la presentación del Modelo 115 o la existencia de errores en su cumplimentación puede acarrear consecuencias económicas significativas. La Agencia Tributaria es estricta con los plazos y la exactitud de los datos, y las sanciones varían según la gravedad del incumplimiento y si se subsana voluntariamente o a raíz de un requerimiento.
Si presentas el modelo fuera de plazo pero sin que la AEAT te lo haya notificado, se aplicará un sistema de recargos por declaración extemporánea. Estos recargos van del 1% al 15% del importe a ingresar, dependiendo de cuánto te retrases. Si el retraso supera los 12 meses, el recargo es del 20% más los intereses de demora. Sin embargo, si es Hacienda quien detecta la ausencia de la declaración y te envía un requerimiento, te enfrentarás a una sanción que puede oscilar entre el 50% y el 150% de la cantidad no ingresada, además de los intereses correspondientes.
- Recargos por presentación voluntaria fuera de plazo: del 1% al 20% más intereses.
- Sanciones por requerimiento de la AEAT: pueden alcanzar hasta el 150% de la cuota.
- Los errores en los datos o cálculos también pueden ser objeto de sanción.
Ejemplo práctico: Una asesoría fiscal recibe a un nuevo cliente, una pequeña constructora que ha omitido la presentación de varios modelos trimestrales. El asesor le muestra una simulación de los recargos e intereses acumulados, explicándole cómo una deuda original de unos pocos miles de euros puede llegar a duplicarse por una mala gestión administrativa.
¿Cómo automatizar la gestión del Modelo 115 con un ERP? | Transforma una obligación en eficiencia
La gestión manual de impuestos como el Modelo 115 consume tiempo y eleva el riesgo de errores humanos que pueden derivar en sanciones. La tecnología ERP (Enterprise Resource Planning) ofrece una solución integral para transformar esta obligación en un proceso ágil, seguro y eficiente. Un software de gestión como el de Cegid automatiza por completo el ciclo de vida de este impuesto.
En lugar de recopilar facturas y rellenar casillas manualmente cada trimestre, el sistema ERP utiliza los datos ya registrados en la contabilidad para realizar los cálculos de forma automática y sin errores. El software puede generar el fichero en el formato oficial, listo para su importación y presentación directa en la Sede Electrónica de la AEAT. Además, un ERP proporciona un control centralizado, programando alertas y recordatorios para que nunca se te pase un plazo.
- Elimina por completo los errores humanos al basar el cálculo en los datos contables.
- Ahorra un tiempo valioso al generar el modelo listo para su presentación telemática.
- Garantiza el control total al centralizar la información fiscal y enviar alertas de plazos.
Ejemplo práctico: El CFO de una cadena de tiendas revisa el dashboard fiscal de su Cegid ERP. Con un solo vistazo, comprueba que el Modelo 115 de todas sus sucursales ha sido calculado y preparado para la presentación. Su equipo, liberado de esta tarea repetitiva, ha podido dedicar el día a analizar desviaciones presupuestarias, aportando un valor mucho mayor a la estrategia de la empresa.
Conclusión: Digitalización, la clave para un cumplimiento fiscal sin estrés
El Modelo 115 es mucho más que un simple trámite; es un reflejo de la seriedad y el rigor con el que una empresa gestiona sus obligaciones. Como hemos visto, entender qué es, quiénes están obligados a presentarlo y cumplir con sus plazos trimestrales es fundamental para operar con tranquilidad y evitar sanciones. Desde el cálculo correcto de las retenciones hasta su consolidación en el resumen anual del Modelo 180, cada paso requiere atención.
En un entorno empresarial donde la eficiencia es cada vez más decisiva, apoyarse en la tecnología ya no es una opción, sino una necesidad estratégica. Soluciones como Cegid ERP automatizan la presentación del modelo 115, minimizando los riesgos y liberando recursos para que te centres en lo que realmente importa: hacer crecer tu negocio.