Reconciliação Bancária

O que é a reconciliação bancária?

A reconciliação bancária é o processo de comparar os registos contabilísticos de uma empresa e os seus movimentos reais do extrato bancário. Tem como objetivo garantir que ambas as fontes estão alinhadas, identificar omissões, erros ou pagamentos pendentes.

Este procedimento é um pilar central do controlo financeiro das empresas, permitindo aferir se os fluxos monetários processados foram devidamente refletidos no sistema de informação contabilística. Deve ser realizado periodicamente, pois permite detetar possíveis erros de tesouraria.

Quais os objetivos da reconciliação bancária?

A reconciliação bancária visa assegurar o rigor da informação contabilística, detetar erros ou movimentações não autorizadas, aperfeiçoar a gestão de liquidez e apoiar a elaboração de demonstrações financeiras em conformidade com as exigências legais e fiscais.

Trata-se de um procedimento que reforça a transparência financeira e apoia a gestão do negócio, promovendo:

• Rigor e conformidade contabilística: Garantir que o saldo contabilístico reportado cumpre os critérios definidos pelo SNC.
• Mitigação do risco de fraude: Detetar atempadamente pagamentos duplicados, débitos indevidos ou desvios de fundos nas contas empresariais.
• Otimização da gestão de liquidez: Proporcionar uma visão fidedigna do saldo disponível na tesouraria, essencial para o planeamento de compromissos de curto prazo.
• Fiabilidade das demonstrações financeiras: Assegurar que peças fundamentais como o balanço e a demonstração de resultados refletem a verdadeira posição patrimonial.

Quais as etapas do processo tradicional de reconciliação bancária?

O processo tradicional envolve a recolha de extratos, a verificação dos saldos de abertura, o cruzamento manual de lançamentos débito e crédito, o apuramento de pendentes e a elaboração do mapa ou folha de reconciliação bancária.

Na metodologia tradicional, a reconciliação bancária é realizada através de verificação ponto a ponto entre os registos internos e o extrato bancário. O fluxo de trabalho segue as seguintes etapas:

1. Recolha e preparação de suporte: Consolidação dos extratos bancários do período e da listagem de lançamentos da conta de depósitos no ERP.
2. Validação do saldo inicial: Confirmação de que o saldo inicial do extrato coincide com o saldo final reconciliado no período transato.
3. Validação ponto a ponto: Identificação e assinalação individual dos movimentos cujos valores, datas e descrições correspondem em ambas as fontes.
4. Isolamento de pendentes: Listagem de todas as partidas não correspondidas, como transferências emitidas e ainda não debitadas ou comissões não registadas.

Formalização do mapa de reconciliação: Elaboração do documento de suporte que demonstra como o saldo bancário se articula com o saldo contabilístico através das correções justificadas.

Como funciona a reconciliação automática com Open Banking, PSD2 e IA?

A reconciliação automática assenta na integração de serviços de Open Banking via diretiva PSD2 para importação de extratos e na utilização de machine learning para correspondência inteligente e autonomização de registos.

O desenvolvimento da contabilidade digital eliminou a necessidade de conferência manual linha a linha. Através do Open Banking, enquadrado pela normativa PSD2, o software estabelece uma ligação direta com os webservices bancários, importando os ficheiros de extrato (em formatos como MT940 ou CAMT.053) de forma diária e automatizada.

Em simultâneo, os algoritmos de machine learning cruzam os dados bancários com os pendentes da empresa, identificando padrões de valor, datas e descritivos. Quando a correspondência atinge um elevado grau de certeza, o sistema liquida o movimento e sugere o respetivo registo contabilístico, reservando a intervenção humana apenas para o tratamento de exceções.