Gestion des frais de déplacement
Indemnités kilométriques 2024 : calculez-les grâce au barème
23 février 2024
Les indemnités kilométriques désignent le remboursement effectué par une entreprise des frais engagés par un salarié qui utilise son véhicule personnel à des fins professionnelles. Le salarié peut aussi déduire ses frais kilométriques de ses impôts sur le revenu, en vertu du même barème fixé par l’administration fiscale. Cet avantage fiscal s’adresse à tous les salariés sans conditions de revenus, dès lors qu’ils sont contraints d’utiliser un véhicule (voiture, moto, scooter, vélo) à des fins professionnelles.
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En savoir plusLe barème kilométrique
Le barème kilométrique fixe chaque année la hauteur du remboursement des frais kilométriques engagés par les salariés qui utilisent leur véhicule personnel lors de leurs déplacements professionnels. Ce barème sert tout à la fois au calcul des frais kilométriques déductibles des impôts sur le revenu et au remboursement des frais par les entreprises. Les indemnités kilométriques versées à un salarié sont exonérées de cotisations sociales dans la limite des plafonds fixés par ce barème annuel.
L’exonération des indemnités kilométriques versées aux salariés est, de même que la déductibilité des frais kilométriques des impôts sur le revenu du salarié, soumise à deux justifications :
- Celle du moyen de transport utilisé et de sa puissance fiscale
- Celle de la distance totale parcourue à titre professionnel
L’arrêté du 13 février 2022 a instauré une revalorisation de 10 % de tous les montants. Celui du 27 mars 2023 a quant à lui revalorisé le barème kilométrique de 5,40 % pour faire face à la hausse des prix des carburants.
Barème des indemnités kilométriques applicables aux voitures (en euros)
Le barème des indemnités et frais déductibles applicables aux voitures dépend de la puissance administrative du véhicule, selon 5 catégories allant des voitures de 3 CV et moins aux véhicules de 7 CV et plus.
Le barème est ensuite fixé par tranches de distance parcourue, avec des calculs différents pour les distances de moins de 5000 km par an, de 5001 à 20 000 km, et supérieures à 20 000 km.
Le calcul consiste à multiplier la distance annuelle effectuée à des fins professionnelles à l’aide du véhicule concerné par un montant forfaitaire en euros (de 0,316 euro à 0,697 euro selon la puissance du véhicule et la tranche de distance parcourue).
Barème kilométrique 2024 applicable aux voitures (en €)
Puissance administrative (en CV) | Distance (d) jusqu’à 5 000 km | Distance (d) de 5 001 km à 20 000 km | Distance (d) au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,316) + 1065 | d x 0,370 |
4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1 330 | d x 0,407 |
5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1 395 | d x 0,427 |
6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1 457 | d x 0,447 |
7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1 515 | d x 0,470 |
Barème des indemnités kilométriques applicables aux motos
L’indemnité kilométrique s’applique bien sûr aussi aux propriétaires de cyclomoteurs qui utilisent leur véhicule pour se rendre au travail ou pour se déplacer dans le cadre de leur travail. Le barème distingue 3 puissances pour les motos : 1 ou 2 C V fiscaux, 3 à 5 CV et supérieur à 5 CV.
Les tranches de distances sont différentes de celles fixées pour les voitures, avec des modes de calcul respectifs pour les distances inférieures à 3000 km par an, les distances intermédiaires entre 3001 et 6000 km, et les distances supérieures ou égales à 6001 km annuels.
Le prix au km varie selon les cas de 0,079 euro à 0,606 euro.
Barème kilométrique 2024 applicable aux cylindrées supérieures à 50 cm3 (en €)
Puissance administrative (en CV) | Distance (d) jusqu’à 3 000 km | Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km | Distance (d) au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
1 ou 2 CV | d x 0,395 | (0,099 € x d ) + 891 | d x 0,248 |
3, 4 ou 5 CV | d x 0,468 | (d x 0,082) + 1 158 | d x 0,275 |
Plus de 5 CV | d x 0,606 | (d x 0,079) + 1 583 | d x 0,343 |
Barrême kilométrique 2024 pour un cyclomoteur au sens du code de la route (en €)
Distance (d) jusqu’à 3 000 km | Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km | Distance (d) au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|
d x 0,315 | (d x 0,079 ) + 711 | d x 0,198 |
Indemnités kilométriques applicables aux vélos
Il n’y a plus d’indemnités kilométriques vélo à 25cts/km depuis la mise en place forfait mobilité durable (loi LOM de 2019).
Comment calculer ses indemnités kilométriques ?
Au moment de déclarer pour déduction aux impôts vos frais kilométriques, vous avez le choix entre :
- Calculer les sommes à déclarer en fonction des barèmes ci-dessus pour une déduction des frais réels
- Déduire 10 % forfaitaires de votre revenu imposable
Le remboursement des frais de déplacement par l’employeur, sous forme d’indemnités kilométriques, doit être déclaré aux impôts avant la déduction.
Lors de votre calcul, vous ne pouvez tenir compte que d’un aller-retour par jour (soit distance de votre domicile à votre travail x 2), même si vous rentrez chez vous pour manger le midi.
La distance d’un aller-retour est limitée à 80 km par jour, même si elle est en réalité supérieure.
Le barème kilométrique est actualisé chaque année pour vous permettre de déduire de vos revenus imposables vos frais de déplacement. Grâce à ce barème, faites vos calculs simplement pour savoir s’il est plus avantageux pour vous de déduire les frais réels ou d’opter pour l’abattement forfaitaire de 10 % !
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