Diferentes modelos tributarios de las empresas

Impuestos sobre las ventas y el valor añadido

Otro de los impuestos que hemos mencionado antes es el del IVA (impuesto sobre el valor añadido). En este caso, se trata de un tributo que deben soportar los consumidores, pero son las empresas las que se encargan de su recaudación actuando como intermediarios para la Agencia Tributaria. En España, hay tres tipos:

• IVA del 21 %.
• IVA reducido del 10 %.
• IVA superreducido del 4 %.

No obstante, tras las medidas tomadas por el Gobierno para frenar la inflación producida tras la pandemia y la guerra entre Rusia y Ucrania, hay algunos bienes y servicios que han pasado a tributar al 0 % y otros lo han hecho con un 5 %. Son gravámenes que no serán permanentes y que desaparecerán a corto plazo.

Este impuesto va a sufrir un cambio muy importante a partir de 2025 que beneficiará a muchas pequeñas y medianas empresas. Y es que, a partir de ese momento, ya no será obligatorio recaudar el IVA en negocios cuya facturación no supere los 85 000 euros al año.

Se trata de una medida que incrementará la competitividad de estas empresas, ya que podrán ofrecer precios de venta al público más bajos que los negocios de mayor tamaño. Asimismo, estarán exentos de presentar los modelos de autoliquidación trimestral, por lo que tendrán una carga fiscal más baja.

Regímenes del impuesto sobre la renta para autónomos

Los trabajadores por cuenta propia también disponen de sus propios regímenes para hacer frente al IRPF. El más habitual es el que se conoce como régimen de estimación directa simplificada. Es el más sencillo de elaborar y está pensado para los profesionales con una facturación inferior a los 600 000 euros al año. Si la cifra es superior, tienen que pasar a tributar por estimación directa normal, algo que requiere una mayor burocracia y más conocimientos sobre fiscalidad.

Otro régimen muy habitual, sobre todo entre los comerciantes minoristas, es el de la estimación objetiva del IPRF, más conocido como «los módulos». Aquí el pago se calcula en función de datos como el número de empleados, el tamaño de las instalaciones o el consumo de luz. Por tanto, no se tienen en cuenta los ingresos reales.

Al finalizar el ejercicio, y al igual que hacen el resto de los ciudadanos, los autónomos tienen que tramitar el modelo 100 de la declaración de la renta. Aquí se recogen todas las autoliquidaciones llevadas a cabo durante el año fiscal y se comparan con lo que en realidad se tendría que haber abonado. Por norma general, el tipo impositivo de las autoliquidaciones trimestrales es del 20 %.

Por consiguiente, la mayoría de autónomos se ven obligados a hacer un pago final tras hacer el modelo 100. Aun así, hay excepciones. Y es que las deducciones y la situación familiar de cada uno hacen que esos importes puedan variar. En caso de que se haya pagado más de lo que se debería, Hacienda hace una devolución por ese mismo valor.

Modelos de incentivos fiscales y subvenciones

Para favorecer la actividad económica, el Gobierno puede fijar incentivos para ciertos negocios que hacen que se reduzcan los impuestos finales que deben abonar. Por ejemplo, en el caso de contratar personas con discapacidad o parados de larga duración. En otras ocasiones, se proporcionan ayudas directas en forma de subvenciones, como sucede con las que se han ofrecido recientemente por la adquisición de vehículos eléctricos o por el montaje de placas solares.

Este tipo de ayudas pueden tener un impacto significativo en las cuentas de las empresas y eso hace que muchas de ellas traten de aprovecharlas para reducir su carga fiscal. Sin embargo, en lo referente a las subvenciones, es crucial saber que, pese a que suponen un ahorro a corto plazo, la mayoría de ellas deben tributarse con posterioridad. Por ello, es esencial hacer los cálculos para saber si resultará rentable su concesión.

Consideraciones estratégicas y planificación tributaria

Elegir el modelo tributario adecuado es fundamental para evitar pagar una cantidad de impuestos superior a la que corresponde a cada negocio. Aquí juega un papel muy importante la figura del asesor fiscal, dado que podrá ofrecer a cada empresario los consejos más adecuados, puesto que no es lo mismo la tributación de una sociedad limitada que la tributación de una sociedad patrimonial. Esto es algo que debe revisarse de manera detallada y evaluando todas las ventajas y beneficios.

Además, es muy recomendable crear una planificación tributaria para la empresa. Este concepto no es muy conocido entre las pymes, y, lejos de tratarse de una evasión de impuestos, consiste en crear un plan para conocer todos los impuestos a los que se debe hacer frente. También en fijar las condiciones para que su pago no repercuta negativamente en el negocio.

Así, por ejemplo, se puede hacer uso de incentivos fiscales para disminuir el gravamen total de la empresa. Todo ello cumpliendo a rajatabla la legislación fiscal española. Pero, como te decimos, esto es algo que debes dejar en manos de profesionales de la materia.

Como has podido comprobar, la tributación de una sociedad civil ha sufrido cambios importantes. Aun así, este tipo de unión sigue siendo una gran alternativa para los autónomos que quieren trabajar junto a otro socio, ya que no requiere de la aportación de capital social y los trámites para su creación son muy sencillos.

Por contra, cada autónomo debe responder con sus propios bienes por el porcentaje de participación que asume en el contrato. La tributación de una sociedad civil profesional permanece sin cambios, pero depende de los criterios de la Agencia Tributaria y de la jurisprudencia para evitar sanciones si no se abona el impuesto de sociedades.

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